老师，房地产开发产品计税收入成本结转可以在第二年汇算清缴前，那么假设我明年1月1日交房，开了正式税率发票，我可以先不确认销售收入和成本，只确认增值税是这个意思吗？那我明年的预缴企业所得税季度报表还是先按预缴毛利率计算应纳税所得额吗？对这点比较费解。

小鱼儿 追问

2023-11-25 14:24

是什么意思呢？老师

大侯老师 解答

2023-11-25 14:27

政策依据：

国税发[2009131号第九条规定:开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额

大侯老师 解答

2023-11-25 14:29

2.房地产开发产品计税收入成本结转可以在第二年汇算清缴前，说的是最后时点的意思，需要计入的成本费用还是要在企业所得税汇算清缴前正常计入的。


政策依据：
国税发[2009]31号第三十五条规定: 开发产品完工以后，企业可在完工年度企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核
算的终止日，不得滞后。


可以归纳为以下几点:
1.开发产品当年度完工必须结算计税成本(完工指税法视同完工条件)。
2.根据计税成本结算额，对以前销售收入实际毛利额与预计毛利额差额调整计入当年度应纳税所得额.
3.计税成本核算有终止日，即完工年度企业所得税汇算清缴前

小鱼儿 追问

2023-11-25 15:37

老师我是说账务处理怎么做分录。是开票当月就必须结转收入成本 还是等汇算清缴时再结转

大侯老师 解答

2023-11-25 15:42

账务处理是在开票当月结转收入成本。