北京豪士橱柜有限公司是增值税一般纳税人，增值税税率13%。现销售一批价值为1130万元(含税价，涉及的进项税额为50万元)的橱柜给北京瑞隆商贸有限公司，运送该批橱柜需另收运费32.7万元(含税价)0。对于运费的收取方式有两套方案可供选择: 方案1:由承运人向北京豪士橱柜有限公司开具增值税专用发票，公司将运费并入销售额中。 13214 (公司目前做法。) 方案2:由承运人向北京瑞隆商贸有限公司直接开具增值税专用发票，公司代垫。注:承运人为一般纳税人，计算结果保留两位小数。0119 1214011 根据以上方案填写下表，选择最优方案。税额计算表单位:万元项目方案1 方案2 10119 销售收入(含税) _(1)_ _(2)_ 销售收入(不含税) _(3)_ _(4)_ 销项税额 _(5)_ _(6)_ 上一题下一题

朴老师

职称：会计师

2023-11-24 11:00

方案1：
  1.销售收入（含税）：1130万元（由北京豪士橱柜有限公司开具发票）
  2.销项税额（由承运人向北京豪士橱柜有限公司开具增值税专用发票）：1130/（1+13%）×13%
  3.运费（含税价）：32.7万元（由承运人向北京豪士橱柜有限公司开具发票）
  4.运费对应的进项税额（由承运人向北京豪士橱柜有限公司开具增值税专用发票）：32.7/（1+9%）×9%
  5.应纳税额（销项税额-进项税额）：【1130/（1+13%）×13%】-【32.7/（1+9%）×9%】
方案2：
  1.销售收入（含税）：1130万元（由北京豪士橱柜有限公司开具发票）
  2.销项税额（由承运人向北京瑞隆商贸有限公司开具增值税专用发票）：1130/（1+13%）×13%
  3.运费（含税价）：32.7万元（由承运人向北京瑞隆商贸有限公司开具发票）
  4.运费对应的进项税额（由承运人向北京瑞隆商贸有限公司开具增值税专用发票）：32.7/（1+9%）×9%
  5.应纳税额（销项税额-进项税额）：【1130/（1+13%）×13%】-【32.7/（1+9%）×9%】
通过比较两个方案下的应纳税额，我们可以确定哪个方案更优。如果方案1的应纳税额小于方案2的应纳税额，则方案1为最优方案；反之，如果方案2的应纳税额小于方案1的应纳税额，则方案2为最优方案。

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