如果我6000的服务发票，188是产品，但是收款的时候6188，那么我是服务按6%货物按13%个点算还是服务和货物算在一起都按6%来计算税率？ 混合销售怎么区分产品和服务如何计算在一起还是分开作为2个产品销售？

变参变量变焦变形金刚 追问

2023-11-23 17:53

如果想混在一起销售需要符合啥条件？

大侯老师 解答

2023-11-23 18:00

“如果想混在一起销售”，是想问混合销售必须符合哪些条件吗？


一项销售行为如果既涉及服务又涉及产品，为混合销售。
混合销售行为成立的行为标准有两点：一是其销售行为必须是一项；二是该项行为必须既涉及服务又涉及货物。
上述两点必须是同时存在，如果一项销售行为只涉及销售服务，不涉及货物，这种行为就不是混合销售行为；反之，如果涉及销售服务和涉及货物的行为，不是存在一项销售行为之中，这种行为也不是混合销售行为。

变参变量变焦变形金刚 追问

2023-11-23 18:35

简易征收是不能享受抵扣的，但是所得税计算25%的话是否要（价款+不可抵扣部分税金）乘以25%来计算所得税利润？

大侯老师 解答

2023-11-23 18:39

同学你好，所得税是根据应纳税所得额乘以25%的税率计算的。应纳税所得额在利润基础上调整得出。利润等于收入减去成本。如果是收入的话，收入产生的增值税是价外税，不会合并到收入，也不会传到利润。如果是收到的发票，不能抵扣的税金是直接计入成本费用的，所以，对利润是一个减项。
所以，是不存在（价款+不可抵扣部分税金）乘以25%这种情况的。

变参变量变焦变形金刚 追问

2023-11-23 18:46

如果是10000元（营业收入-业务成本），300块不可抵扣简易征收税金，那么所得税（10000-300）*25%=2425对吗？

大侯老师 解答

2023-11-23 18:59

不对。
不可抵扣简易征收税金指的是销项税金吗？销项税金是价外税，是收入乘以增值税税率计算出来的。
扣除销项税的收入，即不含增值税收入才能去减成本，然后计算利润。

变参变量变焦变形金刚 追问

2023-11-23 19:09

比如服务3%简易征收税率是3495.15=116504.85*3%税率，服务不含税营业收入是116504.85，不可抵扣税金是3495.15，不含税营业成本是95049.5，进项税950.5，那么利润是否等于(116504.85-95049.5-3495.15)*25%=17960.2*25%=4490.05??

大侯老师 解答

2023-11-23 19:16

不含税营业收入，指的是不含增值税3495.15元的收入116504.85元。3495.15元是收入乘以简易征收税率计算出来的，所以是销项税，销项税不存在不可抵扣的表述，能否抵扣，指的是进项税。
不含税的营业成本95049.5元，没有问题
如果贵司是小规模，进项税不可抵扣的话，进项税950.5元要计入成本。


如果贵司是小规模纳税人，利润=116504.85-95049.5-950.5=20504.85元
如果贵司是一般纳税人，利润=116504.85-95049.5=21455.35元

变参变量变焦变形金刚 追问

2023-11-23 19:23

那简易计征的3%去哪里了不是收入-成本-费用以后乘以25%吗？

变参变量变焦变形金刚 追问

2023-11-23 19:23

一般纳税人企业

变参变量变焦变形金刚 追问

2023-11-23 19:24

3%简易计征的3495.15不是应该算在费用里吗？

大侯老师 解答

2023-11-23 19:25

简易计征的3%是销项税，增值税是价外税，不含税收入116504.85已经不包括3%的销项税了。
如果是一般纳税人企业，收入-成本-费用，这个公式里面收入、成本和费用都是不含增值税的。

变参变量变焦变形金刚 追问

2023-11-23 19:28

那么3%简易计征的3495.15是增值税但是这部分科目写增值税哪个科目？

大侯老师 解答

2023-11-23 19:29

这部分写是增值税的销项，计入应交税金-增值税-销项税金。

变参变量变焦变形金刚 追问

2023-11-23 19:31

问题销项税不能抵扣和可以抵扣的怎么区分，简易征收不能抵扣3%最后结转的时候怎么解决

大侯老师 解答

2023-11-23 19:58

没有销项税金不能抵扣的问题，能否抵扣都是说的进项税金

大侯老师 解答

2023-11-23 19:58

销项税是价外税，不存在结转问题

大侯老师 解答

2023-11-23 19:59

我的意思是如果这里的结转是结转收入和成本的话。

变参变量变焦变形金刚 追问

2023-11-23 19:59

一般纳税人的话简易计征的销项税就一直挂着？

大侯老师 解答

2023-11-23 20:02

不挂着呀，申报税金的时候，销项减去进项，转到未交增值税，然后缴纳税金

变参变量变焦变形金刚 追问

2023-11-23 20:02

一般纳税人进项税如果没销账一起抵扣就这一样挂着？万一销项税还有9%税率的不是简易计征的销项税怎么和不能抵扣的简易计征的销项税怎么区分？？

变参变量变焦变形金刚 追问

2023-11-23 20:13

3%的销项税是简易征收的，你是不能抵扣的啊，但是公司既有3%的简易征收也有9%的农产品，抵扣进项的时候怎么区分简易征收的销账和可以被抵扣的销账？

大侯老师 解答

2023-11-23 20:58

同学你好，没有不可抵扣的销项税的说法，只有进项税才有可否抵扣的说法。

大侯老师 解答

2023-11-23 20:59

前提还是要理解销项税金没有抵扣可抵扣的说法。

大侯老师 解答

2023-11-23 21:02

销项没有可否抵扣的说法，所以不用区分哪些税率的可以抵扣；
进项税金有可否抵扣的说法，只用区分哪些是专票，专票可以勾选抵扣；然后区分哪些普票是可以计算抵扣的。勾选抵扣和计算抵扣的进项税金加在一起就是可以抵扣的进项税，一旦归类为可以抵扣的进项税，就不在区分哪些是勾选抵扣的哪些是计算抵扣的。
然后汇总计算销项减去进项就是当期应纳税额。