1、某企业为工业企业 , 2020年全年经营业务如下： (1）取得不含税销售收入2 500 万元，销售成本1 343万元；取得国债利息收入10万元。 (2）发生销售费用 570 万元（其中广告费420万元），管理费用400万元（其中业务招待费15万元、企业开展研发活动实际发生研究开发费用 100万元），财务费用 60万元。 (3）缴纳税金 160 万元（其中增值税120 万元，税金及附加40万元） (4）营业外收入70万元，营业外支出 50 万元（其中包含直接向某山区小学捐款 10 万元、支付税收滞纳金6万元）。 (5）计入成本、费用中的实发工资总额150 万元、拨缴职工工会经费3 万元、支出职工福利费25万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费4万元。 要求：根据上述资料（假设不考虑其他因素），计算(1）该企业2020年会计利润； (2) 该企业2020年应纳税所得额； (3）该企业2020年应缴纳的企业所得税税额。

暖暖老师 解答

2023-11-22 14:11

2国债利息免税，纳税调减10

暖暖老师 解答

2023-11-22 14:11

广告费扣除限额2500*15%=375纳税调增420-375=45

暖暖老师 解答

2023-11-22 14:12

业务招待费扣除15*60%=9
2500*0.005=12.5纳税调增15-9=6

暖暖老师 解答

2023-11-22 14:12

研发支出加计扣除75%纳税调减75

暖暖老师 解答

2023-11-22 14:13

营业外支出纳税调增10+6=16

暖暖老师 解答

2023-11-22 14:14

工会经费扣除150*2%=3全部扣除
福利费扣除150*14%=21纳税调增25-21=4
教育费附加是150*2.5%=3.75纳税调增4-3.75=0.25

暖暖老师 解答

2023-11-22 14:15

应纳税所得额的计算
117-10+45+6-75+16+4+0.25=103.25

暖暖老师 解答

2023-11-22 14:15

3应交企业所得税的计算
103.25*25%=25.8125