我去年有材料50万做暂估入账了！也结转成本了，去年做的借：库存商品50（原材料）（暂估）贷：银行存款 50月末结账时借：主营业务成本 50贷：库存商品50（原材料暂估）今年刚收到发票怎么做账，主要的是去年已结转成本50万！发票今年收到的专票50万（价税合计）可以抵扣税款的，应该怎么做账务处理！？能详细说一下分录怎么做吗？！

老王老师

职称： ,中级会计师

2018-02-26 20:16

您好，今年收到发票时，借；库存商品，50万元减去增值税，应交税费-应交增值税-进项，50万元*增值税率/（1+增值税率），贷；应付账款-暂估，50万元。同时，借：主营业务成本，负数50万元*增值税率/（1+增值税率），库存商品，负数50万元减去增值税，贷：应付账款-暂估，负数50万元。

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