老师，2022年底冰柜未返款余额43500，现在已计算出2023年底冰柜未返款余额为29500.那我这29500该怎么作帐。[图片] [图片]

心灵美的柠檬 追问

2023-11-20 15:00

自己用的  老师 谢谢

廖君老师 解答

2023-11-20 15:03

您好，未返款余额就是供应商要给我们返款么（我们销售达到一定额度给我们的返款），这个作为进货价格的调整，不调我们自己固定资产。
根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号）规定:对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应当按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。
应冲减进项税金的计算公式为:当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率

心灵美的柠檬 追问

2023-11-20 15:05

每年都返还。2022年底冰柜未返款余额43500，今年返了41000（其中实际已返14000，27000因为未完成供货商任务扣了）然后2023年底剩余未返款余额为29500

廖君老师 解答

2023-11-20 15:09

您好，您说这个我理解的，返利怎么是入我们的固定资产了呀，咱用来折旧呀，这个说不通了，一直这么入账，专管员没有问我们固定资产金额一直很高的原因么，商贸企业根本没有多少固定资产的

心灵美的柠檬 追问

2023-11-20 15:09

每年都返还。2022年底冰柜未返款余额43500，今年返了41000【其中实际已返14000（第一步：借银行存款14000，贷营业外收入14000；第二步：借预付账款14000，贷银行存款14000）；27000因为未完成供货商任务扣了）】然后2023年底剩余未返款余额为29500

心灵美的柠檬 追问

2023-11-20 15:11

我们这个不涉及任何税费

廖君老师 解答

2023-11-20 15:14

您好，那咱还是跟以前的分录保持一致，现在先不做分录，等明年实际返还时
第一步：借银行存款  ，贷营业外收入  ；
第二步：借预付账款  ，贷银行存款
因为您看明年也不一定要返这么多金额。
其实我没有看懂咱把返还款入固定资产的逻辑

心灵美的柠檬 追问

2023-11-20 15:19

冰柜不是要入固定资产吗

廖君老师 解答

2023-11-20 15:21

您好，我们是卖冰柜的，入了固定资产就是要每月折旧的，
我们也是商贸，年度销售额到合同的金额也有返还，就是减少购入的存货的成本，不会涉及到公司的固定资产还有变动

心灵美的柠檬 追问

2023-11-20 15:22

这个43500是2022年天冰冰柜的现值，我这么入固定资产不对？

廖君老师 解答

2023-11-20 15:23

您好，不对，首先入这个资产咱没有发票，然后这个也没有实物存在