我在听课，其中老师讲到待认证进项税额，这个科目用于得到进项票后没有认证的，但是之前我拿到进项票，当期没有认证，问老师怎么做，老师说是借：应交税费--应交增值税--待抵扣进项税额，现在老师又说这种票应做到待认证进项税额，而且是二级科目，我不知道之前老师指点的分录与现在课上讲的那个是对的了？

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2018-02-25 19:36

我之前是按照学校老师回答的然后那样做的，我之前的分录还有必要改一下吗

张艳老师 解答

2018-02-25 19:38

建议进行更改，因为这两个明细专栏科目核算的对象是不同的。调整一下吧

下一个十年 追问

2018-02-25 20:15

我直接手动在凭证上面改可以吗？我们做的是手工帐，而且辅导期的期限是怎么确定的呀

张艳老师 解答

2018-02-25 20:20

1、建议编制调整分录
2、一般纳税人辅导期为3--6个月时间。

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2018-02-25 20:26

摘要和分录怎么写呢，老师，而且是去年的分录

张艳老师 解答

2018-02-25 20:39

摘要写  订正X年X月第X号凭证，直接调整应交税费下设专栏明细科目，不涉及损益科目，可以直接调整的。

下一个十年 追问

2018-02-25 20:53

我的明细账是电子档的，那我用这种明细账可以吗

张艳老师 解答

2018-02-25 21:02

可以的

下一个十年 追问

2018-02-25 21:43

那比如我调整 去年的账，摘要：调整2017年12月第12号凭证，借：应交税费-待抵扣进项税额 500，借：应交税费--应交增值税-待抵扣进项税额 -500（借方金额我用负数表示），附件就用做错的那张凭证，是这样吗，老师

张艳老师 解答

2018-02-26 09:11

您不是要将待抵扣调整至待认证进项税额里面嘛
借：应交税费-待认证进项税额 500，借：应交税费-待抵扣进项税额 -500
调整分录不用附件的。