小规模纳税人出租房屋怎么交税？

微微老师

职称：初级会计师,税务师

2023-11-19 00:01

增值税：企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税，小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。

住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。

城建税及附加：城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。

房产税：企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。

城镇土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：

(一)大城市1.5元至30元；

(二)中等城市1.2元至24元；

(三)小城市0.9元至18元；

(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

印花税：企业出租房屋签定的租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为千分之一。

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。