老师，劳务派遣小规模公司如果按照一般计税开票，季度开票超30万了，是不是这30多万都要按照1%缴增值税？如果按照差额计税的话又是怎么核算的？

羣姐 追问

2023-11-17 14:24

老师您能举例详细解说一下吗？

朴老师 解答

2023-11-17 14:31

具体是哪里不懂呢
差额纳税是按百分之五来计算的

羣姐 追问

2023-11-17 17:03

我有个疑问，我们之前业务不多选择一般计税1%开票，现在业务太多还是这样开票的话那我们就要交税，如果我们按照差额计税，比方我们服务费18万，代用工单位发工资、社保等成本是34万，那我们按照18万算收入我们根本不用交税。但是1%和5%可以自有切换吗？还是有时间限制？或者1%和5%可以同事用吗？

朴老师 解答

2023-11-17 17:24

同学你好
可以
只要是一个项目别改变税率就可以

羣姐 追问

2023-11-17 17:52

这个有文件说明吗？我理解一下就是同一个公司不是同一项目可以开1%或者5%，不同公司可以1%和5%

朴老师 解答

2023-11-17 17:59

可以的
差额纳税百分之五的只要满足条件就可以

羣姐 追问

2023-11-17 18:07

说的条件是指什么呢？有没有文件

朴老师 解答

2023-11-17 18:24

(一)运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境,在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的,以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。
(二)建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。
(三)旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游,在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。
(四)金融企业从事受托收款业务，如代收电话费、水电煤气费、信息费、学费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、税款等，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。
(五)邮政企业举办的邮政储蓄业务，其计税依据为利差收入，即从人民银行取得的利息收入减去付给储户的利息支出。
(六)文化体育业，单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。
(七)服务业，劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险(包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同)以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。
(八)转让无形资产、销售不动产的单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。