港澳台自然人独资的企业，分回给港澳台人的分红要缴什么税种税率是多少？怎么申报

朴老师

职称：会计师

2023-11-17 09:40

港澳台自然人独资的企业，分回给港澳台人的分红需要缴纳个人所得税。
对于港澳台人取得的分红所得，根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，应当按照股息、红利所得项目，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。
申报方式如下：
  1.准备申报资料：包括公司分红决议、分红付款凭证、个人身份证明等资料。
  2.前往主管税务机关办税大厅进行申报，并缴纳税款。
  3.税务机关对申报资料进行审核，并出具完税证明。
需要注意的是，港澳台自然人独资的企业在分红前，应当先按照企业所得税的规定，缴纳企业所得税。然后再将税后的利润分配给港澳台人股东。如果股东取得的分红超过一定数额，还需要按照个人所得税的规定缴纳个人所得税。

霸气的毛巾追问

2023-11-17 10:03

(八)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。

(税屋提示——国发[2013]6号国务院批转发展改革委等部门关于深化收入分配制度改革若干意见的通知：14.加强个人所得税调节。加快建立综合与分类相结合的个人所得税制度。完善高收入者个人所得税的征收、管理和处罚措施，将各项收入全部纳入征收范围，建立健全个人收入双向申报制度和全国统一的纳税人识别号制度，依法做到应收尽收。取消对外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税等税收优惠。)，这条文件不适用了么？

霸气的毛巾追问

2023-11-17 10:04

要先缴纳企业所得税才能分红么？按10%的缴纳对的吧？

朴老师解答

2023-11-17 10:08

对的
必须要交企业所得税之后
根据您提供的信息，这条文件似乎仍然适用。文件指出，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应该缴纳个人所得税，除非有税收优惠。

霸气的毛巾追问

2023-11-17 10:14

我没描述清楚，1994财税字第20号的文件(八)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。免征个人所得税，这条不适用了么？

朴老师解答

2023-11-17 10:19

1994财税字第20号文件中的规定在某些地区可能已经不再适用。该文件规定外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得可暂免征个人所得税。然而，自2013年开始，某些地区已经取消了这一税收优惠政策。
具体来说，2013年2月3日，《国务院批转发展改革委等部门关于深化收入分配制度改革若干意见的通知》（国发[2013]6号）提出取消对外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税等税收优惠。
然而，需要注意的是，尽管某些地区已经取消了这一税收优惠政策，但在其他地区可能仍然有效。此外，即使在取消了税收优惠的地区，对于外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，仍然可以享受其他个人所得税优惠政策。