老师，销售饮料（非主营业务），目前对外销售单价6元/瓶，进货价格，4.79元/瓶，大单平均价4.8元/瓶，某大客户采购62万瓶，优惠部分（1.2元）以加油卡充值额形式返还，请问账务处理如何做？（当期收入成本如何确认，后续收入成本如何确认）

结缘 追问

2023-11-14 14:14

能写一下完整的分录吗

蔡蔡老师 解答

2023-11-14 14:18

好的 分录如下  借 应收账款 6.78
贷 其他业务收入 4.8
    合同负债 1.2
    应交税费——应交增值税（销售税额）0.78
借 其他业务成本
 贷 库存商品
给加油卡时候
借 其他业务收入
 贷 合同负债
并结转加油卡成本 可以入销售费用

结缘 追问

2023-11-14 14:21

怎么还有个0.78.不用价税分离？收入不是4.8/1.13吗

结缘 追问

2023-11-14 14:23

加油的时候，借收入，贷合同负债？？？

蔡蔡老师 解答

2023-11-14 14:25

如果是含税价 那就按照你算的对  我以为不含税了  加油的时候，借收入，贷合同负债？？？ 是的  在履行履约义务 也就是加油卡返还时候确认收入

结缘 追问

2023-11-14 14:27

你确定没有写反？收入收入是借？

结缘 追问

2023-11-14 14:29

借：其他货币资金 62*6    
贷：合同负债62*1.2
其他业务收入62*4.8/1.13
销项税62*4.8/1.13*0.13
借：其他业务成本62*4.79
贷：库存商品62*4.79

后续客户使用加油卡加油消费确认收入，同步结转成本
借：合同负债62*1.2
贷：主营业务收入62*1.2/1.13
销项税62*1.2/1.13*0.13
借：主营业务成本
贷：库存商品

这样对吗

蔡蔡老师 解答

2023-11-14 14:30

对 你写的对  我那笔分录写反了  不好意思了 

结缘 追问

2023-11-14 14:34

老师，我还想问一下，顾客加油卡里的钱，公司那边是计入其他货币资金吗？

蔡蔡老师 解答

2023-11-14 14:35

你好 你是说加油站的账目处理吗？

结缘 追问

2023-11-14 14:35

嗯嗯，是的是的

蔡蔡老师 解答

2023-11-14 14:41

你好  加油站那边售出加油卡，收钱时候 借 银行存款  贷 预收账款
顾客持卡加油时候 借 预收账款
    贷 主营业务收入