老师，销售饮料（非主营业务），目前对外销售单价6元/瓶，进货价格，4.79元/瓶，大单平均价4.8元/瓶，某大客户采购62万瓶，优惠部分（1.2元）以加油卡充值额形式返还，请问账务处理如何做？

结缘 追问

2023-11-14 10:32

嗯嗯，是的，老师

郭老师 解答

2023-11-14 10:34

借银行存款，
预收账款
贷其他业务收入
应交税费。

结缘 追问

2023-11-14 10:37

能写一下具体数额吗，预收账款是不是可以用合同负债代替

结缘 追问

2023-11-14 10:40

还有结转成本一起写一下

郭老师 解答

2023-11-14 10:41

你好，借银行存款62*6
贷主营业务收入
应交税费
预收账款，加油卡
你看下，你这个能看懂吧，不知道你加油卡送了多少。

结缘 追问

2023-11-14 10:46

加油卡每瓶优惠1.2元，62*12，后需客户加油呢，怎么做账

郭老师 解答

2023-11-14 10:49

以后消费借预收账款，贷主营业务收入应交税费。

结缘 追问

2023-11-14 10:51

结转成本的分录呢，加油卡什么时候结转成本

结缘 追问

2023-11-14 10:53

每瓶优惠1.2元，62*1.2=74.4，这个成本是当期确认成本还是后续实现销售了再确认成本

郭老师 解答

2023-11-14 10:59

消费了之后，借主营业务成本
贷库存商品

结缘 追问

2023-11-14 11:12

但是老师，我们公司没有收到那么多的银行存款呀，62*6，1.2的部分以油卡的形式返还给客户了

郭老师 解答

2023-11-14 11:13

你好，没有做收入不是吗？也就是你的加油卡，还有产品的销售收入一块做了银行存款。这样的话就降低了你的产品收入。

结缘 追问

2023-11-14 11:21

老师，您能完整的写一下这个分录吗。包括当期确认成本以及后续结转成本和确认收入

郭老师 解答

2023-11-14 11:22

借银行存款62*6
贷其他业务收入
应交税费
预收账款，加油卡

借预收账款、加油卡代主营业务收入、应交税费，借主营业务成本，贷库存商品。

结缘 追问

2023-11-14 11:26

可是我不理解的是加油卡充值之后给客户了，我们公司没有拿到那么多的钱呢

郭老师 解答

2023-11-14 11:27

你好，你也没有收到钱，借预收账款代处于业务收入做的不是这个吗？你已经提前收了人家的钱了。

结缘 追问

2023-11-14 11:29

相当于把饮料卖了之后，又返回了1.2给客户的油卡里，没有6元的银行存款呀

郭老师 解答

2023-11-14 11:30

你好，我不是之前告诉你了吗？你这个商品加上油卡是你收到的钱，就降低了你的商品的收入

结缘 追问

2023-11-14 11:32

那这个1.2元返回客户卡里面，还需要做账吗？借其他业务成本，贷银行存款？

郭老师 解答

2023-11-14 11:34

你好，你们是全额收了之后再返给他吗？

郭老师 解答

2023-11-14 11:34

那你们待会儿直接冲收入多好了。

结缘 追问

2023-11-14 13:58

冲收入？收入只是按照4.8确认的啊，怎么冲收入

郭老师 解答

2023-11-14 14:00

你好，比如你销售产品是100，然后这个加油卡价值20，
借银行存款100，
贷主营业务收入80
预收账款20

本来应该你做100的收入，现在做了80