甲公司为增值税一般纳税人,5月购进货物一批,取得增值税专用发票,增值税专用发票上注明的价款为2000万元,当月将其中的一部分货物分别销售给宾馆和个体零售商（增值税小规模纳税人），取得含税销售收入分别为1695万元和452万元。个体零售商将购进的货物销售给消费者,取得含税销售收入360.5万元。 （1）甲公司当月销项税额=（ ）万元 （2）甲公司当月进项税额=（ ）万元 （3）甲公司当月应缴纳的增值税税额=（ ）万元 （4）个体零售商当月应缴纳的增值税税额=（ ）万元

1.甲公司为增值税一般纳税人。2019年9月1日，甲公司以银行存款购入一栋办公楼，买价为1000万元，增值税为90万元，房屋中介费20万元，增值税1.2万元(咨询费的增值税率为6%)，假定不考虑其他相关税费。要求：(1)编制购入时会计分录。(2)假设，该大楼预计使用年限为30年，预计净残值为30万元，采用年限平均法和年数总和法计算2019年甲公司计提的折旧额。2.甲公司为一般纳税人，2019年8月12日购入一台需要安装的设备：(1)增值税专用发票上注明价款46800元，增值税款6084元，发生运杂费10 335元，全部款项以银行存款支付。(2)在安装过程中，领用原材料2000元。(3)结算安装工人工资1600元。(4)该设备当月安装完毕，交付使用。该设备预计净残值1000元，预计使用5年。要求：计算该设备入账价值，并编制相关会计分录；分别采用平均法、年数总和法、双倍余额递减法计算该设备各年折旧额。

答： 同学，你好 借，固定资产1000 应交税费91.2 管理费用20 贷，银行存款

甲公司为增值税一般纳税人,5月购进货物一批,取得增值税专用发票,增值税专用发票上注明的价款为2000万元,当月将其中的一部分货物分别销售给宾馆和个体零售商（增值税小规模纳税人），取得含税销售收入分别为1695万元和452万元。个体零售商将购进的货物销售给消费者,取得含税销售收入360.5万元。（1）甲公司当月销项税额=（ ）万元（2）甲公司当月进项税额=（ ）万元（3）甲公司当月应缴纳的增值税税额=（ ）万元（4）个体零售商当月应缴纳的增值税税额=（ ）万元

答： （1）甲公司当月销项税额为：279.11万元。 （2）甲公司当月进项税额为：260万元。 （3）甲公司当月应缴纳的增值税税额为：19.11万元。 （4）个体零售商当月应缴纳的增值税税额为：10.815万元。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲公司为增值税一般纳税人，本年3月接受乙公司通过一台设备和一批原材料进行的投资，取得的增值税专用发票上注明设备价款200万元，增值税额26万元，原材料价款100万元，增值税额13万元。投资后乙公司占有甲公司实收资本260万元。甲公司取得的增值税专用发票本年3月符合抵扣规定。要求 对甲公司相关业务进行账务处理。

答： 1.记录接受的设备和原材料价值： 借：固定资产（设备）200万元 借：原材料100万元 贷：实收资本-乙公司260万元 贷：资本公积/长期应付款40万元（由于乙公司的投资超过了实收资本的部分，应作为资本公积或长期应付款处理） 1.记录增值税抵扣： 借：应交税金——应交增值税（进项税额）39万元（26万元设备增值税额 %2B 13万元原材料增值税额） 贷：应付账款/预付账款（或其他相关科目）39万元