老师，小规模纳税人开给一般纳税人的房租发票专票 税率是5%含税金额119万，普票299970，现小规模季度申报税，如何计算应交的增值税，及附加税，企业所得税

蒲公英 追问

2023-11-09 11:07

好的，没有减免吗

大侯老师 解答

2023-11-09 11:09

应纳增值税=1190000/（1+5%）*5%+299970/（1+5%）*5%=70950.95元
附加税=70950.95*（1+12%）*50%=39732.53元

蒲公英 追问

2023-11-09 11:09

那如果不开专票，30万内季度是免税的，那现在是119万+29万作为计税依据了吗

大侯老师 解答

2023-11-09 11:09

附加有减免，增值税没有减免

大侯老师 解答

2023-11-09 11:10

是的，开专票不减免，开普票季度内30万是免增值税的。

蒲公英 追问

2023-11-09 11:10

那计税依据的数据是119万呢，还是专票+普票的金额，还是119万先转换成不含税金额再算增值税

大侯老师 解答

2023-11-09 11:11

季度内30万是加上所有增值税应税收入的，包括专票、普票以及不开票收入。

大侯老师 解答

2023-11-09 11:11

计税依据都有先转换成不含税金额，专票+普票金额合计转化成不含税金额。