正在做账，突然一下懵懂了：之前预付部分货款购买材料，现在对方开发票过来，那我现在应根据发票做账，分录是借原材料借应交税费应交增值税进项税，贷预付贷应付做账？还是直接根据减去以前预付的差额或发票金额贷应付账款？谢谢

一米月光 追问

2018-02-09 09:35

老师，之前预付款不够材料款，那就冲预付，然后剩余的挂应付对吗？

一米月光 追问

2018-02-09 09:44

我习惯预付也是用应付科目来做，谢谢老师！

邹老师 解答

2018-02-09 09:45

你好，取得发票全额计入预付账款贷方，而不是差额部分计入应付账款 
之后付尾款是 借；预付账款  贷；银行存款

一米月光 追问

2018-02-09 10:07

谢谢老师，我明白了。老师，有个概念不是很清楚，收到发票和收货后就是应付款了，不能挂预付款了吧？所以之前我挂预付，收到发票和货之后我就冲预付挂应付，不知道对不？谢谢

邹老师 解答

2018-02-09 10:18

预付的时候  借；预付账款   贷；银行存款 
取得发票 借；原材料等科目   应交税费  贷；预付账款  （而不是没有支付的计入预付账款） 
之后付尾款是 借；预付账款 贷；银行存款 
有预付的时候，就不用再通过应付核算的

一米月光 追问

2018-02-09 10:35

谢谢老师，非常清楚明了了！语文学得不好，怕预付和应付都有搞乱了，非常感谢！

邹老师 解答

2018-02-09 10:35

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！