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- 送心意
王超老师
职称： 注册会计师,中级会计师
2023-11-06 12:28
你好
针对您提出的注销公司，收不回的应收账款，发票已开，前期已申报收入的情况，您可以按照以下步骤进行处理：
1.核销坏账：在注销公司前，需要仔细审查所有的应收账款，确定无法收回的应收账款的金额。对于这些无法收回的应收账款，需要进行账务核查，并将坏账进行核销。
2.调整账务：在核销坏账后，需要调整公司的账务，将应收账款的余额调整为零。同时，也需要确认是否有其他资产或负债需要调整。在这个过程中，需要确保所有相关的证据得到保留，包括与客户往来的信函、发票、合同等，以备将来查证。
3.保留证据：在整个过程中，需要保留所有相关的证据，包括与客户往来的信函、发票、合同等，以备将来查证。这些证据对于公司注销后的法律纠纷解决非常重要。
4.申报收入：根据《财政部、税务总局关于加强应收账款管理有关问题的通知》的规定，已开具发票的应收账款需要按照发票金额的20%作为预提所得税，并在注销前将预提的所得税缴纳。因此，在前期已经申报收入的情况下，需要按照相关规定进行所得税的预提并缴纳。
5.确认其他负债：除了应收账款外，还需要确认是否有其他负债需要处理。在注销公司前，需要将所有的负债进行清理，确保没有任何遗留问题。
6.提交注销申请：在完成上述处理后，可以提交公司注销申请。在注销申请中，需要提供公司的财务报告和资产清单等资料，以证明公司的财务状况已经得到妥善处理。
相关问题讨论
对会计核算要求高，可选企业会计准则，核算要求不高，可选小企业会计准则
2019-06-25 21:43:33
你好 选择小企业会计准则。
2020-04-12 10:16:34
没有小规模纳税人会计准则
小规模纳税人可以执行小企业会计准则
2018-12-05 20:45:02
你好
区别很大！（你可以百度一下，这里写太多了）
一般情况下，上市公司和社会公众公司会选择企业会计准则，其他的企业，一般选择小企业会计准则
2019-08-02 19:36:16
同学您好，小规模纳税人 是适合小企业会计准则企业会计准则和小企业会计准则的适用范围，会计科目的设置，账务处理，财务报表均有所不同，企业选择适用小企业会计准则或企业会计准则，就决定了日后的账务处理。那么，两种会计准则下，具体区别如何体现的呢，企业应如何选择呢？
适用范围不同
小企业会计准则用于经营规模较小、经营业务相对简单的中小企业；企业会计准则适用于所有的企业，但实际工作中，如果企业不是上市公司或集团公司，建议优先选择小企业会计准则，因为账务处理，财务报表都比较简单。
会计科目设置不同
小企业会计准则比企业会计准则少设置了25个一级科目，比如交易性金融资产、递延所得税资产、递延所得税负债、商誉、存货跌价准备、坏账准备、资产减值损失、信用减值损失、其他收益、以前年度损益调整、库存股等。如果你的企业适用的小企业会计准则，建议认真阅读一下这本书，是财务人员的必备工具书。
小企业会计准则解读（2021年版 ）
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账务处理不同
适用小企业会计准则的企业，账务处理相对更加简单，主要体现在以下几个方面：
1、资产不计提资产减值。小企业的资产按照成本计量，不要求计提减值准备，即存货无需计提存货跌价准备，固定资产无需计提固定资产减值准备，生物性资产无需计提生物性资产减值准备，无形资产无需计提无形资产减值准备；应收款项无需计提坏账准备，坏账实际发生时，直接转销，计入营业外支出。
2、简化了投资的核算。小企业会计准则对金融资产的计量采用成本模式，划分为短期投资，长期债券投资和长期股权投资。而企业会计准则，根据企业对金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为三大类，以摊余成本计量的金融资产（比如债券投资）；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（比如其他债权投资，其他权益工具投资）以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（交易性金融资产）。
3、借款费用的核算。企业会计准则利息费用根据实际利率和摊余成本进行确定，而小企业会计准则，长期借款利息费用按照借款本金和借款合同利率按期确认，无需考虑货币时间价值。
4、所得税的处理。小企业会计准则基本按照税法的规定，确认所得税费用，不产生税会差异，无需确认递延所得税资产和递延所得税负债。即使计提所得税费用和汇算清缴所得税费用之间存在差异，补退税金额也直接计入当期损益，无需再调整。
5、会计政策变更及以前年度会计差错调整，适用未来适用法。不需要通过“以前年度损益调整”调整至实际发生年度。比如企业所得税汇算清缴之后，需要补税或退税的，适用小企业会计准则的企业，无需追溯调整，账务上直接计入“所得税费用”即可；而适用企业会计准则的，需要判断是暂时性税会差异造成的补退税，还是永久性差异造成的补退税，如属于暂时性差异造成，则需要确认递延所得税资产或递延所得税负债；若属于永久性差异造成，则需要通过“以前年度损益调整”科目追溯调整至“利润分配——未分配利润”。
6、企业享受的减免税账务处理不同。一般情况下，适用企业会计准则的，企业享受减免税政策，少交的税额（比如享受加计扣除优惠政策）计入到”其他收益“；而适用小企业会计准则的企业，少交税额计入到”营业外收入“。
财务报表
小企业会计准则没有所有者权益变动表，而且财务报表列示的内容也比较简单，以资产负债表为例，没有商誉、递延所得税资产、递延所得税负债、应付债券等项目。
小企业会计准则的利润表下，没有资产减值损失、信用减值损失、公允价值变动收益、其他收益等项目
2022-10-20 14:46:06
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