老师请问下，我们固定资产发生了升级改造请问这个会计分录是怎么做的呢？ 假设固定资产原值10万， 净值9.5万， 已计提6万， 截止到今天固定资产剩余3.5万待折旧，剩余折旧10个月。 本月进行设备改造升级， 新添加2万元的部件，那么我们这个设备的价值就变为5.5万了， 不改变剩余折旧月份， 还是10个月 老师请问这种情况我们的会计分录该如何填写啊？？

朱飞飞老师 解答

2023-11-03 11:25

借：在建工程 3.5
       累计折旧6
       减值0.5
贷：固定资产 10
借：在建工程 2
贷：原材料 2
借：固定资产 5.5
贷：在建工程 5.5
没有残值的话，就是5.5/10=0.55，每个月的折旧

养猫专业户 追问

2023-11-03 11:25

是的，当时录入固定资产卡片你的时候设置净值是5%   所以折旧时是按9.5万分摊的

朱飞飞老师 解答

2023-11-03 11:35

哦，你说的是残值率吧？如果按照5%的残值率的话，那你表述不太对呀，6万的折旧剩下的就是4万的。
借：在建工程 4
       累计折旧6
贷：固定资产 10
借：在建工程 2
贷：原材料 2
借：固定资产 6
贷：在建工程6
继续按照5%的残值率的话，每个月的折旧=6*0.95/10=0.57

养猫专业户 追问

2023-11-03 11:43

老师，  我们是直接买的升级配件， 不涉及原材料， 能不能直接这么做
借：在建工程 3.5
       累计折旧6
       减值0.5
贷：固定资产 10
借在建工程 2
 贷   银行存款 2
 借固定资产  5.5
贷在建工程 5.5
是这样做吗？

朱飞飞老师 解答

2023-11-03 11:46

也可以，那个直接从银行存款进也是一样的。但是你要注意，0.5是什么哈，如果是减值固定资产账面价值就是3.5，如果是说的5%的残值率，那固定资产账面价值就是4的。

养猫专业户 追问

2023-11-03 11:50

老师，能不能直接账面价值转在建工程呢？
借：在建工程 3.5
贷：固定资产 3.5
借在建工程 2
 贷   银行存款 2
 借固定资产  5.5
贷在建工程 5.5

朱飞飞老师 解答

2023-11-03 11:51

不可以哈，固定资产都没有了，它对应的累计折旧，减值不能留着的