您好，老师，请问我第三季度有增值税需要退税一千多，但是第三季度申报的时候，小规模纳税人季度30万免征增值税超了，要全额交税，现在变成还交了一千多的税，请问这种分录怎么做呀？

小小万 追问

2023-11-02 11:03

小规模是代开发票，开票的时候就已经扣税了，发票开错了，重开，又要重新扣税，多交的税只能申报后才能退税，但是申报的时候一个季度开票销售额超过了30万，得全额交税，所以还得交税，这种交的增值税怎么做分录，我账上还有要退的税怎么做平？

东老师 解答

2023-11-02 11:10

交税的借应交税费应交增值税  贷银行存款
退回来税的记入相反科目

小小万 追问

2023-11-02 11:13

实际这个税并没有退呀，等于我多交的这部分增值税退不了了，我能借：营业外支出，贷：应交增值税吗

东老师 解答

2023-11-02 11:14

你这么做账也可以的呢

小小万 追问

2023-11-02 11:22

哦，那我交的税呢，借：应交税费：贷：银行存款，这不是不平吗？借方一直有这笔交的税，平时是借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费，然后是借应交税费，贷银行存款嘛，那我这次是没有主营业务这一笔分录，也做营业外支出吗？

东老师 解答

2023-11-02 11:25

对，免税也就记入到这里面