送心意

王超老师

职称注册会计师,中级会计师

2023-10-31 21:08

远大公司购买了一个海外上市公司发行的3年期债券,该债券的面值为3000万美元。
该债券的交易发生日的即期汇率为1美元=6.54人民币元。
12月31日,该债券的公允价值变为了3150万美元,而当天的即期汇率为1美元=6.34人民币元。
我们需要计算2×22年年末,因为该金融资产影响了多少损益。
假设债券的面值为 F,即期汇率为 R,公允价值为 V,影响损益的金额为 P。
因为远大公司采用交易发生日的即期汇率折算外币业务,所以:
  1.购入时的成本 = F × R
  2.12月31日,因为公允价值变动,所以损益 = V - F × R这里,F = 3000万美元,R(购入日) = 6.54,V(12月31日) = 3150万美元,R(12月31日) = 6.34。
购入成本为:19620万元
因为公允价值变动,2×22年年末的损益为:0.0351万元。

陈辉 追问

2023-10-31 21:15

不对,我是做得税务师的这道题,没看懂

王超老师 解答

2023-10-31 21:28

看到了,这个题目的思路是直接减掉的

陈辉 追问

2023-10-31 21:37

我的想法是其12月31日,债券公允价值为3150万美元,汇率为6.34,均发生变动,这块的变动损益为啥不用3150*6.34-3000*6.54

王超老师 解答

2023-11-01 06:20

不可以的,因为你这个债券中间没有卖掉,仍然是原来的价格的,你不需要考虑的

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