免抵退应退税额15栏怎么填进去

玲老师 解答

2023-10-31 10:11

这个要计算的  这有计算和填写案例看一下

    1、首先，你要明确，这个数据是给生产企业保留的，实行免退税的外贸企业不填退税额。

    2、两个数据应该是相一致的。增值税纳税申报表主表中的第15栏“免抵退货物应退税额”不是系统自动带出来，需要手工填入，按照主管税务部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”填报。

   

玲老师 解答

2023-10-31 10:12

 举例：企业申报所属期201702的免抵退税申报资料应退税额15万元，企业于3月15日前申报，主管税务部门须于3月31日前审核通过，将免抵退税汇总表退给企业。
    企业于4月15日前进行所属期201603的增值税纳税申报时，增值税纳税申报表主表“免抵退税货物应退税额”填写所属期201602的免抵退税汇总表上的当期应退税额50万元。

    3、很多企业在填报这个数据的时点上把握的不好。他们在退税申报当月月底前未到主管出口退税机关取得《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》，也未在当月入帐进行会计核算，导致增值税纳税申报时相关栏目金额不准确，直接影响了“应纳税额”或“期末留抵税额”的准确性。

   

玲老师 解答

2023-10-31 10:12

 （1）根据国家税务总局关于出口货物“免、抵、退”税的有关规定，出口企业“免、抵、退”税退税申报后，必须于当月月底之前至主管出口退税机关取得《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》。出口企业取得上述通知单后，应按规定在当月入帐进行会计核算。

    （2）无论当月是否实际收到退税款，出口企业均应于次月纳税申报期限内按通知单上注明的“应退税额”金额在增值税纳税申报表第15栏“免抵退税 货物应退税额”中进行反映。

迷路的犀牛 追问

2023-10-31 10:13

生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表在哪里查找 

玲老师 解答

2023-10-31 10:29

我有个链接发不了  你