执行小企业准则。两年前一笔收入漏作凭证(未入损益),但增值税当时已申报(系统自动抓取了).现系统比对提出增值税收入大于财务报表和所得税汇算收入。请问现在财务和税务分别如何处理？请详解。谢谢

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2023-10-28 16:21

您好，在2023年做分录借：应收贷：以前年度损益调整（代替主营业务收入）销项税
借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润
同时在更正当年的年度所得税申报表，需要补交所得税的话有以下分录
分录:

1、借:利润分配 3662.56（数据请忽略）

贷:以前年度损益调整3662.56

2、借:以前年度损益调整?3662.56

贷:应交税费-企业所得税 3662.56

3、借:应交税费-企业所得税 3662.56

贷:银行存款 3662.56

坐看云起时追问

2023-10-28 16:27

执行的是小准则，不能用以前年度损益调整吧？今年做账更正当年利润表和所得税汇算表，会不会又造成账表不符

廖君老师解答

2023-10-28 16:34

您好，可以加的，不加就直接用利润分配-未分配利润，
会不符的，增值税收入小于所得税收入

坐看云起时追问

2023-10-28 17:04

当年的财务报表是否利润表不动，只动资产负债表？如不动利润表，和所得税汇算的数据又无法对应了啊

廖君老师解答

2023-10-28 17:16

您好，更正申报利润表，负债表，汇缴表都更正嘛

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