红星皮具计划在2022年中秋节展开促销活动，并提出：满500送100“活动。具体方案如下：方案一：顾客买满500元，立减100元；方案二：顾客买满500元，赠送价值100元的赠品，赠品与销售的商品开在同一张发票上；假设：红星皮具所有产品均为自产，销售毛利率为30%(其中：成本结构为材料成本占总成本88%，制造费用及直接人工占成本12%，计算进项税时只考虑材料成本),不考虑其他费用，公司为一般纳税人；根据上面的条件测算两个方案的净收益以供总经理做出决策。（计算过程中保留两位小数）。分别计算营业收入，销项税额，营业成本，进项税额，增值税应纳税额，税金及附加，营业利润，企业所得税，净收益

朴老师

职称：会计师

2023-10-27 09:33

方案一：
营业收入 = 500元
销项税额 = 500 / (1 + 13%) × 13% = 56.52元
营业成本 = 500 × (1 - 30%) = 350元
进项税额 = 350 × 88% × 13% + 350 × (1 - 88%) × 13% = 56.52元
增值税应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 0元
税金及附加 = 0元
营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 = 500 - 350 - 0 = 150元
企业所得税 = (营业收入 - 营业成本 - 税金及附加) × 25% = (500 - 350 - 0) × 25% = 37.5元
净收益 = 营业收入 - 营业成本 - 企业所得税 = 500 - 350 - 37.5 = 112.5元
方案二：
营业收入 = (500 + 100)元
销项税额 = (500 + 100) / (1 + 13%) × 13% = 74.49元
营业成本 = (500 + 100) × (1 - 30%) = 420元
进项税额 = (500 + 100) × (1 - 30%) × (88% × 13% + (1 - 88%) × 13%) = (420 × (88% × 13% + (1 - 88%) × 13%))元
增值税应纳税额 = (销项税额 - 进项税额)× (1 + (7% + 3%)) = ((74.49 - (420 × (88% × 13% + (1 - 88%) × 13%)))×(1 + (7% + 3%)))元
税金及附加 = ((74.49 - (420 × (88% × 13% + (1 - 88%) × 13%)))×(7% + 3%))元
营业利润 = (营业收入 - 材料成本-制造费用-直接人工-税金及附加)×(1-所得税税率) = ((500 + 100) - ((500 + 100)×(1-30%)×(88%+12%)-(74.49-(420×(88%×13%+(1-88%)×13%))×(7%+3%))))×(1-25%)元
企业所得税=((营业收入-材料成本-制造费用-直接人工-税金及附加)×所得税税率)=(((500+100)-((500+100)×(1-30%)×(88%+12%)-(74.49-(420×(88%×13%+(1-88%)×13%))×(7%+3%))))×(7%+3%))×25%元
净收益=营业收入-营业成本-企业所得税

首先，我们需要了解公司的毛利率和成本结构，然后分别计算两种方案的收入、成本、税金及附加、利润和所得税。已知公司的销售毛利率为：0.3 已知公司的成本结构为：[0.88, 0.12] 根据销售毛利率和成本结构，可以计算出公司的成本：因为材料成本占总成本的88%，所以材料成本为440 根据材料成本，可以计算出公司可以获得的进项税：假设进项税只考虑材料成本，则公司可以获得的进项税为57.2 方案一：买满500减100 根据买满500减100的活动，可以计算出公司的收入：公司的收入为350 可以计算出公司的销项税：公司的销项税为45.5 方案二：买满500送价值100赠品，赠品与销售商品开在同一张发票上根据买满500送价值100赠品的活动，可以计算出公司的收入：公司的收入为450 可以计算出公司的销项税：公司的销项税为58.5 计算两种方案的税金及附加：方案一的税金及附加为-1.4 方案二的税金及附加为0.16 计算两种方案的营业利润：方案一的营业利润为-134.1 方案二的营业利润为-48.66 已知公司所得税税率为：0.25 计算两种方案的企业所得税：方案一的企业所得税为-33.52 方案二的企业所得税为-12.16 方案一的净利润为-100.58 方案二的净利润为-36.5

2023-09-25 12:27:08

同学你好方案一满500立减100，实际上就是折扣销售，最终收到的钱是400元，确认400元的销售收入（为计算方便假设这是不含税收入）销项税=400*13%=52 进项税=500*（1-30%）*88%*13%=40.04（此处我认为采购成本不随销售收入变动，所以应按原售价计算采购成本）增值税=52-40.04=11.96 税负率=11.96/400=3% 方案二满500元赠送100元商品，最终收到的钱是500元，确认500元销售收入，但成本按600元商品为基数计算销项税=500*13%=65 进项税=600*（1-30%）*88%*13%=48.05 增值税=65-48.05=16.95 税负率=16.95/500=3.39% 由此可见，方案二的税额和税负率都增加了，从税的角度来看，方案一更有优势，但方案二则是实实在在收到的钱比方案一更多，从销售的角度来看，方案二更有优势

2023-12-14 10:20:11

方案一：营业收入 = 500元销项税额 = 500 / (1 %2B 13%) × 13% = 56.52元营业成本 = 500 × (1 - 30%) = 350元进项税额 = 350 × 88% × 13% %2B 350 × (1 - 88%) × 13% = 56.52元增值税应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 0元税金及附加 = 0元营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 = 500 - 350 - 0 = 150元企业所得税 = (营业收入 - 营业成本 - 税金及附加) × 25% = (500 - 350 - 0) × 25% = 37.5元净收益 = 营业收入 - 营业成本 - 企业所得税 = 500 - 350 - 37.5 = 112.5元方案二：营业收入 = (500 %2B 100)元销项税额 = (500 %2B 100) / (1 %2B 13%) × 13% = 74.49元营业成本 = (500 %2B 100) × (1 - 30%) = 420元进项税额 = (500 %2B 100) × (1 - 30%) × (88% × 13% %2B (1 - 88%) × 13%) = (420 × (88% × 13% %2B (1 - 88%) × 13%))元增值税应纳税额 = (销项税额 - 进项税额)× (1 %2B (7% %2B 3%)) = ((74.49 - (420 × (88% × 13% %2B (1 - 88%) × 13%)))×(1 %2B (7% %2B 3%)))元税金及附加 = ((74.49 - (420 × (88% × 13% %2B (1 - 88%) × 13%)))×(7% %2B 3%))元营业利润 = (营业收入 - 材料成本-制造费用-直接人工-税金及附加)×(1-所得税税率) = ((500 %2B 100) - ((500 %2B 100)×(1-30%)×(88%%2B12%)-(74.49-(420×(88%×13%%2B(1-88%)×13%))×(7%%2B3%))))×(1-25%)元企业所得税=((营业收入-材料成本-制造费用-直接人工-税金及附加)×所得税税率)=(((500%2B100)-((500%2B100)×(1-30%)×(88%%2B12%)-(74.49-(420×(88%×13%%2B(1-88%)×13%))×(7%%2B3%))))×(7%%2B3%))×25%元净收益=营业收入-营业成本-企业所得税

2023-10-27 09:33:16

你好，不要的营业成本=主营业务成本+其他业务成本

2017-01-11 11:32:40

你好，都是一个季度的收入营业税金及附加填写在利润总额中

2017-07-13 17:25:37

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