甲公司为增值税一般纳税人，本年7月为乙公司提供一次干租业务，收费500万元 (含增值税)，相关成本费用为300万元(不含增值税)，相关可抵扣进项税额为40 万元。若提供湿租业务，收费600万元(含增值税说)，相关成本费用为400万元 (不含增值税)，相关可抵扣进项税额为45万元。甲公司不满足增值税加计抵减政 策的条件。甲公司适用的企业所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%， 教育费附加征收率为3%。请对其进行纳税筹划。

A市甲企业为增值税一般纳税人。2021年11月在B县转让不动产（A、B县不在同一省），在B县预缴了增值税100万元。当月在A市申报增值税的时候，抵减预缴税款后实际应缴纳增值税税额为300万元。已知A市城市维护建设税税率为7%，B县城市维护建设税税率为5%。关于甲企业在A市和B县应缴纳 的城市维护建设税的算式中正确的是

答： 同学您好 B县城建税=100*5%=5 A市应交=400*7%-5=23

甲公司为增值税一般纳税人，本年7月为乙公司提供一次干租业务，收费500万元(含增值税)，相关成本费用为300万元(不含增值税)，相关可抵扣进项税额为40万元。若提供湿租业务，收费600万元(含增值税说)，相关成本费用为400万元(不含增值税)，相关可抵扣进项税额为45万元。甲公司不满足增值税加计抵减政策的条件。甲公司适用的企业所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。请对其进行纳税筹划

答： 主要是干租和湿租的增值税率不一样

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲公司为增值税一般纳税人，7月为乙公司提供一次干租业务（只出租飞机），收费 500万元（含增值税），相关成本费用为300万元（不含增值税），相关可抵扣进项税额为40万元；若提供湿租业务（连飞机带机组人员一同出租），收费600万元（含增值税），相关成本费用为400万元（不含增值税），相关可抵扣进项税额为45万元。甲公司不满足增值税加计抵减政策的条件。甲公司适用的企业所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。请对其进行纳税筹划。任务要求：（1）明确湿租与干租的相关政策；（2）设计湿租与干租选择的纳税筹划思路；（3）正确计算湿租与干租方式下的应纳增值税税额和税后利润；（4）通过第（3）题比较分析，选择合适的航空运输方式。

答： 亲爱的学员，您好！很高兴能为您解答！ 湿租下 应交增值税=600/1.09*0.09-45=4.54 城市维护建设税和教育费附加=4.54*0.1=0.454 税后利润=(600/1.09-400-0.454)*0.75 2干租下 应交增值税=500/1.13*0.13-40=17.52 城市维护建设税和教育费附加=17.52*0.1=1.752 税后利润=(500/1.09-300-1.752)*0.75 比较这两种利润大的方案最佳 祝您学习愉快！老师解答不易，辛苦你动动手指，麻烦给老师一个五星好评吧！万分感谢啦！