老师，我们公司是从上游买货，直接送到下游指定的地点，也就是送到下游公司的下游了，我们是焦炭运输行业，运输途中有损耗，我们的原始凭证入库单用的是上游给的磅单，出库单是下游公司的出库单，这样合理吗，下游公司还把他的下游公司给他的 磅单给我们给了一份，我这个入账的时候，用我们上游的磅单作为入库单，用 下游公司的出库单作为我们的出库单合理吗，我们是直接从上游把货送到下游的下游

顺心的小海豚 追问

2023-10-25 10:14

嗯，没有仓库，所有的业务都是买货后直接从上游拉到 下游指定的地点

郭老师 解答

2023-10-25 10:14

你们最好出一个委托书，因为你这个货物流不一致

顺心的小海豚 追问

2023-10-25 10:16

老师，这个拉运过程中存在损耗，我做库存商品明细账的时候就要用到入库出库单，我用的就是下游的出库单，这样合理的吧，再就是损耗合理的我入到主营业务成本了，不合理的损耗是正常损耗，我计入营业外支出其他了，所得税汇算清缴的时候这个计入到营业外支出的损耗需要调增吗

顺心的小海豚 追问

2023-10-25 10:17

老师，这个委托书具体要写什么，你说的货物流不一致的意思我没太懂

郭老师 解答

2023-10-25 10:19

合理损耗，做到库存商品里面就可以的，它结转到主营业务成本，如果是不合理的做营业外支出。提供证明，在105090这个表格里面填写，如果税务局不允许你们抵扣，会要求你们调整的。

郭老师 解答

2023-10-25 10:20

你好，你单位销售给a公司，应该是你单位的运输地点到a公司，结果是B公司运输到a公司啊，这就是货物流

郭老师 解答

2023-10-25 10:20

单位委托某某企业运输到某某企业某某货物。

顺心的小海豚 追问

2023-10-25 10:24

哦，老师，我们的购销合同里也说了由我们承担运费运送到下游指定的地点，下游指定的就是他的下游，这个还是要出个委托书哦，如果不出委托书的话，出库单我们自己自制的可以吗

郭老师 解答

2023-10-25 10:26

最好出委托书，单独的委托书。如果税务局查账需要提供。

郭老师 解答

2023-10-25 10:26

就是自制的，自己写一个就行。

顺心的小海豚 追问

2023-10-25 10:27

老师，不合理的损耗我也是体现在库存商品明细账里的，你说的提供证明是填105090表的时候需要提供证明还是说我不合理损耗入账的时候提供证明，我入账的时候的证明就是出库入库单的差额，然后乘以行业规定的千分之五的合理损耗，这个比例外的就是不合理损耗，你的意思是我拿着证明去问税局，这个能不能税前扣除是吗，如果不能的话就调增是这个意思吗

顺心的小海豚 追问

2023-10-25 10:28

老师你的意思是我不用他们的出库单的话，我们自己自制一个出库单盖我们的章子，这样就不用出委托书了，是这个意思吗

郭老师 解答

2023-10-25 10:28

证明是单独做的，这个是专项申报

是

是

顺心的小海豚 追问

2023-10-25 10:32

老师，你说的证明是不是我把库存商品明细账做完了，然后入账的时候写的那个情况说明，我情况说明里写清楚的呢，就是怎么计算出来的，合理的损耗有多少，不合理的有多少，经查明不合理的不是人为造成的，也不是非正常的损失，所以计入到营业外支出其他里

郭老师 解答

2023-10-25 10:34

可以的，可以这么做的。

顺心的小海豚 追问

2023-10-25 10:35

老师，我要是直接把不合理损耗调增的话，就汇算清缴的时候直接填105090表调增就可以了对吧，直接在这个表里填入这个不合理损耗的数字就行了，不需要其他的说明或者什么了对吗

郭老师 解答

2023-10-25 10:37

是的，正确的对的对的，是的，是怎么做做

顺心的小海豚 追问

2023-10-25 10:38

老师，再问你一个问题，如果我们的购销合同里约定了送到下游指定地点的话，我们是出个委托书用他们的出库单好，还是就现在自制一个自己的出库单比较好

郭老师 解答

2023-10-25 10:38

可以的，可以这么做的。

顺心的小海豚 追问

2023-10-25 10:39

哪种方法比较好

郭老师 解答

2023-10-25 10:42

出委托书，建议用这个。

顺心的小海豚 追问

2023-10-25 10:45

老师，我前两个季度是盈利的，预缴了企业所得税，第三季度亏损导致全年亏损了，我第四季度想盈利全年不用交企业所得税也不用退税，这样的话我目前筹划的时候是不是用亏损的利润总额-盈利的利润总额-调增项，就是我第四季度要达到这样计算出来利润总额才会实现

郭老师 解答

2023-10-25 10:46

对的，是的，是这么做的。

顺心的小海豚 追问

2023-10-25 10:49

好的，委托书出的时候是不是主要说明他们公司委托我们公司运输到他们下游公司这样一个说明，老师，这个运输公司也是我们合作的，不是我们公司的，而且全程运费也是我们公司承担，我写委托书的话，我们的下游因为不承担运费，我写这个委托书主要就是说明我们的出库单为什么是他们的出库单这件事情是吗，不牵扯其他的对吗

郭老师 解答

2023-10-25 11:00

对的，是的，出入库单可以正常做。