应交税费-待抵扣进项税额与应交税费-应交增值税（进项税额）的区别

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-02-02 15:23

应交税费-应交增值税（进项税额）是认证并本月抵扣的进项税额。
应交税费-待抵扣进项税额用于购入不动产或不动产在建工程，以及辅导期的进项税。

加油追问

2018-02-02 15:46

我理解下，您看看对不对，待抵扣进项是指以后期间可以抵扣的，而应交税费-应交增值税（进项税额）是档期可以抵扣的，一般是待抵扣进项转入应交税费-应交增值税（进项税额）

就是说如果待认证完了，能够当期抵扣的就转入应交税费-应交增值税（进项税额）
如果是以后期间抵扣的就可以先转入应交税费-待抵扣进项税额，到了可以低吼的期间再转入应交税费-应交增值税（进项税额）？

张艳老师解答

2018-02-02 15:55

第一段理解的对
第二段理解的对，借：应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应交税费--待认证进项税额
第三段理解的不对，如果出现留抵进项税额时，不用做结转分录的，只等以后期间抵扣用。还有应交税费-待抵扣进项税额仅用于不动产和辅导期的进项税额，平时是用不到的。