老师 这是作为销售方B公司的税费。哪如果作为A公司采购完又销售给C，哪A公司的缴税是不是比如采购100万，销售给C、150万，毛利50万来缴增值税，然后又在毛利里面扣除费用，用净利润来缴企业所得税吗？

心灵美的柠檬 追问

2023-10-19 15:42

所以小规模和一般纳税人的计税依据是不一样的吗？小规模用销售总额就要缴税了，一般纳税人是以利润来缴税？

王科老师 解答

2023-10-19 15:46

不是的，增值税都是针对“增值”的那部分交税，这个案例中不同的地方在于，小规模B给一般纳税人开了专票，而专票的进项税额可以抵税，相当于不计入一般纳税人A公司的成本，而小规模纳税人收到专票的进项税额是不能抵税的，需要计入购入产品的成本，因此小规模纳税人计税基础包含了采购时的进项税额，明白了不？