去年12月有做未开票收入，也结转利润，结转了未分配利润，也暂估了成本，同时也结转了成本，结转了未分配利润，现做2018年1月的账，怎么做会计分录，新手，求详解

半夏 追问

2018-01-31 09:26

举个例子，做未开票门票收入时，借:应收账款-未开票103    贷：主营业务收入-门票-未开票 100  贷：应交税费-应交增值税  3                                       结转收入时：借主营业务收入-门票-未开票 100 贷本年利润  100                                                                                                        估相应成本时：借；主营业务成本  80  借;应交税费-应交增值税 2.4  贷：应付账款-暂估  82.4                                                                     结转成本 时，借本年利润  80  贷：主营业务成本 80，                                                                                                                         结转本年利润时；借利润分配-未分配利润 20 贷：本年利润     20                                                                                                        今年1月开票做开票收入时 先冲销，借:应收账款-未开票-103    贷：主营业务收入-门票-未开票 -100  贷：应交税费-应交增值税 - 3                                       结转收入时：借主营业务收入-门票-未开票 -100 贷本年利润  -100                                                                                                     冲销估相应成本时：借；主营业务成本  -80  借;应交税费-应交增值税- 2.4  贷：应付账款-暂估  -82.4                                                                     结转成本 时，借本年利润  -80  贷：主营业务成本- 80，                                                                                                                        结转本年利润时；借利润分配-未分配利润 -20 贷：本年利润    -20                                                                                                                   按实际开票金额入账时 :借银行存款 113.3    贷：主营业务收入-门票-已开票 110 贷：应交税费-应交增值税  3 .3                                                结转收入时：借主营业务收入-门票-已开票 110 贷本年利润  110                                                                                                                        成本也是同理对吗

邹老师 解答

2018-01-31 09:28

你好，你这个未开票是暂时不开具发票，还是就是不需要开具发票的

半夏 追问

2018-01-31 09:49

要开票的，我们每个月要付门票成本给财政局，但是有的经销商属于月结方式，当月不开票要下月初才开票，这就必须要做未开票收入下月冲销按实际金额入账，不然成本和收入严重不配比

邹老师 解答

2018-01-31 09:53

你好，下个月会开具发票，这个月 就不能做无票收入，无票收入是不能冲销的

半夏 追问

2018-01-31 10:06

我之前问是可以暂时做无票收入，下月按实际发票金额入账的啊

邹老师 解答

2018-01-31 11:43

你好，如果之后会开具发票，之前就不能做无票收入的
做了无票收入就会导致你一笔销售做两次收入确认，会导致收入重复，税款重复缴纳的