某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税 税率为13%。2021年发生有关经济业务如下: (1)1月1日,从银行借入资金600万元,用于自行建造专设销售机 构的营业大厅。借款期限为2年,年利率4%,按月计息,到期一次还本付息,不计复利。借入的款项已存入银行。营业大厅达到预定可使用 状态前发生的借款利息全部资本化。 (2)1月1日,营业大厅工程开工,以借入的资金购入工程物资600万元,增值税专用发票上注明的增值税税额为78万元,当日全部用于工程建设。施工期间,领用企业自产的水泥一批,实际成本40万元,确 认应付工程人员工资30万元,支付其他费用31万元。 (3)11月30日,工程完工并达到预定可使用状态。该大厅预计使 用年限为10年,预计净残值为3万元,采用年限平均法计提折旧。 会计分录怎么写?营业大厅的建造成本和2021年12月折旧额是多少,分录怎么写
荔枝西瓜冰
于2023-10-16 18:50 发布 486次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2023-10-16 18:55
以下为该企业营业大厅建造相关会计分录:
(1)借款利息资本化
借:在建工程 24(600×4%/12)
贷:应付利息 24
(2)购入工程物资
借:工程物资 78(600×13%)
应交税费——应交增值税(进项税额) 78
贷:银行存款 156
(3)领用企业自产水泥和结转工程成本
借:在建工程 99
贷:库存商品(成本价) 40
应交税费——应交增值税(销项税额) 58.5(40×13%)
应付职工薪酬 30
银行存款 31
借:固定资产 101
贷:在建工程 101
(4)计算2021年12月折旧额
借:管理费用 0.8((30-3)/10/12)
贷:累计折旧 0.8
注意:以上会计分录以万元为单位。
相关问题讨论

您好,开进来的,前者不能抵扣,后者可以抵扣,开出去的,一样的计税的。
2017-04-08 12:45:23

一、第一种情况(乙公司为子公司)
甲公司应缴纳增值税计算:
甲公司取得发包方工程价款 218 万元,其中销项税额 = 2180000÷(1 %2B 9%)×9% = 180000 元。
甲公司购进材料进项税额为 8 万元。
甲公司接受乙公司分包服务,进项税额为 3.6 万元。
甲公司应缴纳增值税 = 180000 - 80000 - 36000 = 64000 元。
乙公司应缴纳增值税计算:
乙公司向甲公司开具增值税专用发票,销项税额为 3.6 万元。
乙公司当月进项税额 10 万元。
乙公司应缴纳增值税 = 36000 - 100000 = -64000 元(即当月无需缴纳增值税,且有留抵税额 64000 元)。
二、第二种情况(乙公司为分公司或项目部,总公司统一纳税)
总公司(含甲公司和乙公司)取得发包方工程价款 218 万元,销项税额 = 2180000÷(1 %2B 9%)×9% = 180000 元。
总公司购进材料进项税额为 8 万元,乙公司进项税额 10 万元。
总公司应缴纳增值税 = 180000 - 80000 - 100000 = 0 元。
三、纳税筹划分析
从增值税缴纳金额来看:
第二种情况总公司统一纳税时,在该业务场景下当月无需缴纳增值税,相比第一种情况甲公司单独缴纳 64000 元增值税更为有利。
管理成本方面:
若乙公司为子公司,在财务管理、税务申报等方面相对独立,会增加一定的管理成本和沟通成本。而作为分公司或项目部由总公司统一纳税,在管理上更加集中,有利于降低管理成本和提高管理效率。
税务风险方面:
总公司统一纳税可以更好地统筹进项税额和销项税额,降低税务风险。而子公司各自纳税可能面临进项税额和销项税额不匹配等风险。
所以在该特定业务场景下,将乙公司作为分公司或项目部由总公司统一纳税在增值税缴纳和管理方面具有一定优势
2024-10-05 17:18:46

:损失酒精转出进项税额2.5*(10400/100%2B4500/100%2B1800/100)
2024-04-17 09:14:02

您好
请问是需要写会计分录吗
2023-11-22 20:30:34

材料总成本3万➕780➕420
实际单位成本3万➕780➕420)/(500-20
2023-11-22 14:41:28
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