同属母公司的子公司之间按照评估值进行资产收购。收购后，关于这块资产的经营管理模式，我司业务部门研究拟定了《委托经营管理协议》。甲方委托乙方继续负责资产生产经营，承担经营主体责任。资产由乙方无偿使用，经营活动所产生的业务收入和经营成果归乙方享有；资产运营所需成本及各类费用由乙方承担。乙方将资产经营纳入全面预算管理，自负盈亏。烦请指导是否存在税务方面的问题或者注意事项，

朴老师

职称：会计师

2023-10-16 09:09

1.税务风险：协议中提到乙方将资产经营纳入全面预算管理，自负盈亏。这意味着乙方将独立承担经营风险，但如果存在任何税务风险或合规性问题，可能会影响到母公司。因此，需要确保乙方严格遵守所有相关税务法规和规定。
  2.税务规划：为了优化税务结构并降低税务成本，应该提前进行税务规划。例如，可以考虑利用税收优惠政策或税收协定来降低税负。
  3.股权变动：如果母公司计划将其在子公司的股权进行出售或变动，需要考虑到可能的税务影响。例如，股权变动可能会涉及到资本利得税或企业所得税。
  4.子公司利润汇回：如果子公司将经营利润汇回母公司，这可能会涉及到预提税或其他的税务问题。因此，需要提前了解并遵守相关税务法规和规定。
  5.税务审计和争议解决：在运营过程中，可能会出现与税务有关的争议。为了确保权益，应当保留相关的文件记录，建立完善的内部控制制度以防止和解决任何潜在的争议。
  6.合规性审计：确保协议和交易符合公司章程、合同以及相关法律法规的规定。
  7.知识产权和保密协议：如果涉及敏感信息或知识产权，需要确保与该协议相关的保密协议和知识产权保护条款已经准备就绪。
  8.合同修订和终止：明确合同在何种情况下可以修改以及如何终止，包括可能的违约情况及其处理方式。

WN 追问

2023-10-16 09:35

有没有相关政策依据

朴老师解答

2023-10-16 09:39

在处理资产收购和委托经营协议的税务问题时，可以依据以下政策或准则：
  1.中国税法：这是处理中国税务问题的主要法律依据。包括《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税法》等。
  2.资产重组和交易的税务规定：这涉及到企业资产收购、剥离、合并等行为的税务处理。例如，中国财政部发布的《企业重组业务企业所得税管理办法》和《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》。
  3.企业所得税法实施条例：该条例详细解释了企业所得税的各项规定，包括资产的税务处理、亏损结转、研发费用加计扣除等。
  4.增值税暂行条例：该条例详细规定了增值税的各个方面，包括应纳税额、税收优惠、出口退税等。
  5.财务和会计制度：这包括《企业会计准则》、《企业财务通则》等，企业应按照这些制度进行财务核算和报告，同时也需要按照税务机关的要求进行税务处理。
  6.税务机关的通知和规定：各级税务机关会发布各种通知和规定，以解释和指导税务处理。这些通知和规定通常具有法律效力，企业必须遵守。

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