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廖君老师

职称： 注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2023-10-14 15:40

您好，研发费用加计扣除需要进行备案。
《财政部国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕 119号）第一条第(一）款规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，享受加计扣除政策的应按年度计算，在年度汇算清缴时从本年度应纳税所得额中扣除。
《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号）第六条规定，(一）企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表，在年度纳税申报时随申报表—并报送。
研发费用加计扣除实行备案管理，除备案资料和主要留存备查资料按照本公告规定执行外，其他备案管理要求按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)的规定执行。

雅 追问

2023-10-14 15:43

那要怎么备案呢

廖君老师 解答

2023-10-14 15:49

您好，其实也是要自己留存资料，您去看一下这个文件哈
留存备查资料请参考《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）

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