老师这个进出口退税不太明白

丽媛老师

职称：中级会计师,税务师

2023-10-14 11:42

你好，同学，哪一步有问题

安详的小蝴蝶追问

2023-10-14 13:41

都不明白老师

丽媛老师解答

2023-10-14 14:43

计算步骤：
第一步：剔税，计算不得免征和抵扣的税额
免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇牌价×(增值税率-出口退税率)
第二步：抵税，计算当期应纳增值税额
当期应纳税额=内销的销项税额-(进项税额-免抵退税不得免抵税额)-上期末留抵税额
第三步：算尺度，计算免抵退税额(名义的)
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率
第四步：比较确定应退税额
当期期末留抵税额(二)与当期免抵退税额(三)孰小
第五步：确定免抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。