每个月底哪凭证必须要计提？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2018-01-29 16:30

你好！这个不确定的，每个企业不同。不过大体上是这样
一、先结转收入：
借：主营业务收入
借：其他业务收入
借：营业外收入
贷：本年利润
二、结转成本、费用和税金：
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：主营业务税金及附加
贷：其他业务支出
贷：营业费用
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：营业外支出
贷：所得税
三、结转投资收益：
净收益的：
借：投资收益
贷：本年利润
净损失的：
借：本年利润
贷：投资收益
四、年度结转利润分配：
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如果是亏损：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润

RSJ 追问

2018-01-29 16:33

老师每月结转的凭证，和每月要计提的凭证不是一类吧

宋生老师解答

2018-01-29 16:34

你好！计提的，就看你自己了，如果你有属于本月的费用，又要下月支付的就计提。比如工资。

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