送心意

田老师

职称会计师

2018-01-29 16:20

现金流量表是根据真实发生的现金及银行明细做的,不能根据预算资产负债表编制

春之晨意 追问

2018-01-29 16:31

现在要做年度预算的现金流量表?

田老师 解答

2018-01-29 16:39

1.现金流量预算的编制 
  现金流量预算又称为现金预算,是企业预算期现金流转时间及金额数量的预算,是企业的一种综合性预算。 
  营业现金流量预算包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的测算以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。 
  可供使用现金=期初现金余额+销货现金收入 
  现金余缺=可供使用现金-现金支出 
  期末现金余额=现金余缺+资金筹措及使用 
  (资金筹措及使用如为资金筹措就是正数,如为资金使用就是负数。) 
2. 现金流量表的编制方法有两种: 
一是直接法,以销售(营业)收入的收现数为起算点,然后将其他收入与费用项目的收现数、付现数分别列出,以直接反映最终的现金净流量。 
二是间接法,以本年净利润为起算点,调整不涉及现金收付的各种会计事项,最后也得出现金净流量。 
    我国《企业会计准则——现金流量表》规定:企业应采用直接法报告经营活动的现金流量。常见的直接法有工作底稿法和“T”形账户法,这两种方法都是以企业年度资产负债表、利润表和有关项目本年度的发生额为依据,通过编制调整分录,将企业全年的收入、费用各支出以及资产负债表项目的变化重新调整为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量,以确定企业全年业务活动对现金流量产生的影响,为报表使用者提供决策所需的信息。 
    (1)工作底稿法。

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相关问题讨论
您好,这个报表分析可不是三言两语能说清楚的,建议还是学习一下相关课程。
2023-06-17 17:08:57
筹资数额和筹资现金流量净额并不一定相等。筹资现金流量净额是指企业实际收到的资金与实际支付的资金之间的差额,是企业在一定期间内筹资活动的现金流入与现金流出的差额。而筹资数额则是指企业筹集到的资金总额,包括从不同渠道筹集到的资金。 在资产负债表中,可以看到企业不同时点的资产、负债和所有者权益状况,以及企业的偿债能力和财务状况。资产负债表中的信息可以帮助投资者评估企业的财务状况和风险水平。在现金流量表中,可以看到企业一定期间内的现金流入和流出情况,以及企业的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量净额。这些信息可以帮助投资者评估企业的现金流量状况和资金管理能力。 对于筹资数额和筹资方式以及资金使用情况,可以通过查阅公司的财务报告或与公司沟通获得相关信息。财务报告中通常会披露公司的筹资计划、筹资活动的主要条款和条件以及资金使用情况等信息。此外,投资者还可以了解公司的背景信息和行业趋势,以更好地评估公司的筹资能力和未来发展前景。
2023-11-07 17:58:50
你好。这个需要根据您账务处理出来的数据,然后按照余额表的余额等,或者明细账来填写资产负债表,现金流量表是根据您现金的增减业务来填写的。
2023-09-18 14:38:16
你好 1、净利润    该项目根据利润表净利润数填列。    2、计提的资产减值准备    计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数    注:直接核销的坏账损失,不计入。    3、固定资产折旧    固定资产折旧=制造费用中折旧%2B管理费用中折旧    或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数    注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。    4、无形资产摊销    =无形资产(期初数-期末数)    或=无形资产贷方发生额累计数    注:未考虑因无形资产对外投资减少。    5、长期待摊费用摊销    =长期待摊费用(期初数-期末数)    或=长期待摊费用贷方发生额累计数    6、待摊费用的减少(减:增加)    =待摊费用期初数-待摊费用期末数    7、预提费用增加(减:减少)    =预提费用期末数-预提费用期初数    8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)    根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。    9、固定资产报废损失    根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。    10、财务费用    =利息支出-应收票据的贴现利息    11、投资损失(减:收益)    =投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列)    12、递延税款贷项(减:借项)    =递延税款(期末数-期初数)    13、存货的减少(减:增加)    =存货(期初数-期末数)    注:未考虑存货对外投资的减少。    14、经营性应收项目的减少(减:增加)    =应收账款(期初数-期末数)%2B应收票据(期初数-期末数)%2B预付账款(期初数-期末数)%2B其他应收款(期初数-期末数)%2B待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额    15、经营性应付项目的增加(减:减少)    =应付账款(期末数-期初数)%2B预收账款(期末数-期初数)%2B应付票据(期末数-期初数)%2B应付工资(期末数-期初数)%2B应付福利费(期末数-期初数)%2B应交税金(期末数-期初数)%2B其他应交款(期末数-期初数)。
2022-03-17 20:46:29
现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额—期初金额。
2022-02-22 08:59:47
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