老师好，公司厂房的发票有1000多万入账了，勾选抵扣了，销项没有，那这个进项税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师

职称：会计师

2023-10-11 13:59

借：固定资产——厂房，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。
对于进项税的处理，首先应按照取得合法有效的增值税扣税凭证后一次性申报抵扣，然后根据不同的情形，有以下两种处理方式：
● 一般纳税人购买的厂房取得专用发票，已抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率。
● 一般纳税人购买的厂房取得专用发票，已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率。

幻～城追问

2023-10-11 14:01

那这个勾选抵扣了，进项税额一直挂在应交税费-应交增值税（进项税额）这个科目里面吗，下个月有销项了，这个留存的进项税额怎么处理

朴老师解答

2023-10-11 14:04

这个不抵扣的吗
结转到转出未交增值税

幻～城追问

2023-10-11 14:06

没有销项，没法抵扣啊，要留存抵扣的，这个计入什么科目呢

朴老师解答

2023-10-11 14:08

同学你好
没有销项的时候计入待认证抵扣进项税

幻～城追问

2023-10-11 14:15

那就计入这个科目吗？应交税费——待抵扣进项税额，下个月有抵扣了，再结转一下？

朴老师解答

2023-10-11 14:17

结转到进项税
然后进项结转到转出未交增值税

幻～城追问

2023-10-11 14:24

结转到进项税
然后进项结转到转出未交增值税，这个有具体的会计分录吗

朴老师解答

2023-10-11 14:31

借应交税费应交增值税转出未交增值税

贷应交税费应交增值税进项

借应交税费应交增值税销项

贷应交税费应交增值税转出未交增值税

如果销项大于进项

借应交税费应交增值税转出未交增值税

贷应交税费应交增值税未交增值税

如果销项小于进项

借应交税费应交增值税未交增值税

贷应交税费应交增值税转出未交增值税