1月销售商品10万元，2月才收到10万，我1月做账借应收账款100000,贷 主营业务收入85470.09 销项税14529.91 ,2月份收到钱我做账借 银行存款100000 贷 应收账款100000,1,我这样做分录是否正确？2,我1月份申报企业所得税时这10万要算进去吗？

赵文军 追问

2018-01-26 10:10

恩，我知道企业所得税是申报应税额85470.09，我现在的问题是如果我这10万的货款客户一直拖着不给我，甚至拖了半年，又或者赖账，那我这个货款10万在1月的时候已经缴纳了增值税，企业所得税，那我自己吃进吗，我该怎么处理，还有我如果用收付实现制处理的话是不是只要1月份缴纳增值税，等确认收到钱后才缴纳企业所得税呢

笑笑老师 解答

2018-01-26 22:35

@709*161:确认收入就要交增值税了，而且企业所得税应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。
企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
所以不论该笔收入的款项是否收到都要计算缴纳税款。

赵文军 追问

2018-01-27 15:32

是不是只要我开出专用发票就必须算当期的收入和费用，申报企业所得税的时候即便应收款还没有收回，我也要把这10万的税前抵扣掉，那如果这10万超过1年都没有要回来呢，怎么办

笑笑老师 解答

2018-01-27 23:18

@709*161:开票跟确认收入不能混为一谈。开票增值税纳税义务时间已经发生，就要计算缴纳增值税。
如果会计上确认了收入，不管销售款项是否收到，也要把收入计入利润总额，再据调整后的企业所得税应纳税所得计算缴纳所得税。应收账款无法收回那要按规定计提坏账准备。