老师，我们是一般纳税人，购进货物10万元，其中7万元的货品销售出去了，另外3万元的货品是公司送礼或者自用了，我们够进来的时候，对方是开10万元的专票，我已经抵扣了，那我现在那3万元货品没有用于销售，这个进项要怎么处理

感动的灯泡 追问

2023-10-08 09:16

老师，我们送礼，要做视同销售，价格是按我们销售的价格来吗，还是按我们购进的价格，自用，就有一部分过节发放给员工了

郭老师 解答

2023-10-08 09:17

对的，是的，发放给职工的这部分属于福利费，抵扣不了增值税的，需要进项转出。

感动的灯泡 追问

2023-10-08 09:45

老师，我们发放给员工的这部分，我做凭证的借 管理费用-福利费   应交增值税-进项税额转出，贷库存商品，那我增值税申报表上，这个进项转出是自己手动填上去吗，填在哪里

郭老师 解答

2023-10-08 09:49

你这个分路不对，借管理费用福利费
贷应付职工薪酬福利费，
借应付职工薪酬福利费
贷库存商品
应交税费，应交增值税进项转出。

郭老师 解答

2023-10-08 09:49

然后附表2有一个进项转出，在这里面找明细，集体福利，个人消费里面。