2022年研发的物品样件，已经再去年确认研发费用了，也申报了研发费用加计扣除，今年将这部分物品卖出后，如何录入会计分录

小林老师 解答

2023-10-02 18:28

是否直接是生产支出？

Jrazy 追问

2023-10-02 18:36

我这边是委托国内其他公司研发，去年是分成几笔，一笔是研发费用，一笔是初步研发成功后生产的第一个样件，然后是第二个样件的生产，看是否符合我公司要求的标准。
现在就是将第二批样件进行销售，取得了销售收入。但是去年已经计提了研发费用加计扣除（委托国内其他公司），这样需要怎么做这次的销售？

然后去年的研发费用应该怎么调整？是否需要调整加计扣除的部分？

小林老师 解答

2023-10-02 18:46

您好，样品若销售是冲减研发费用的，就是您的研发费按不加计扣除处理

小林老师 解答

2023-10-02 18:47

您好，那您的样品符合您的要求？

小林老师 解答

2023-10-02 18:47

您的业务本次就借应收账款，贷主营业务收入，应交税费-应交增值税，借主营业务成本，贷库存商品

Jrazy 追问

2023-10-02 18:48

麻烦老师看看我理解的对不对：
意思就是说，去年确实研发了，也在年度企业汇算清缴申报了研发费用，现在把去年的样品销售后，不调整研发费用加计扣除部分，只是在销售确认收入后，冲回去年发生的研发费用部分么？

小林老师 解答

2023-10-02 18:49

您好，是的，您的理解非常正确，但是加计扣除也得调整

小林老师 解答

2023-10-02 18:50

这个样品满足预定条件？

Jrazy 追问

2023-10-02 18:53

是的，总共生产了三个样品，只有最后一个样品基本满足预定条件。

现在是三个样品都销售出去了，就是把去年确认的这三个样品对应的研发费用（含计算出的加计扣除部分）全部在账务冲回，然后确认销售收入哈。

那对应的会计分录是怎么做？

小林老师 解答

2023-10-02 18:53

您好，那您就别调整研发费用了

Jrazy 追问

2023-10-02 18:57

那这样的话，我销售了样品，应该怎么入账？
当时得到的信息反馈样品也算在研发里面了，就没有入相应的库存商品，现在是对外进行销售的话，不需要对应结转相应成本么？
还是说在销售后，直接确认收入，不进行相应成本结转，只需要在摘要里标注清楚即可？

小林老师 解答

2023-10-02 19:07

您好，严格来说，这个支出是需要冲减对应的研发，但是您也可以不冲减研发费用，毕竟很难区分