方案三：从增值税小规模纳税人丙公司购买，每吨含税价格为10000元，可取得税率为3%的增值税普通发票。 应交增值税=20000/（1+13%）13%-10000/（1+3%）3%=146.24 老师，这是昨天你回复一个学员的答案，小规模纳税人应交增值税不是直接是销售额*征收率吗，而且收到的是普票，为什么要抵扣进项呢？

暖暖 追问

2023-09-22 09:59

老师，我们是小规模纳税人，本月20万利润，但有一批货已收到发票未到，本月不想交税怎么处理呢？

郭老师 解答

2023-09-22 10:01

你好，暂估就可以的，借库存商品贷应付账款，
借主营业务成本贷库存商品。

暖暖 追问

2023-09-22 10:07

暂估库存商品的同时还可以暂估销售成本吗？

暖暖 追问

2023-09-22 10:09

老师 ，如果次月收到发票的话就是把暂估的两笔分录都冲红，然后根据实际业务确认收入、结转销售成本是吧？

郭老师 解答

2023-09-22 10:10

是的是的，你销售出去了，你发票没有到，需要暂估的。

暖暖 追问

2023-09-22 10:34

但我们单位只是收到了进货，没有收到进货发票，而且还没有销售，也要结转销售成本吗？

郭老师 解答

2023-09-22 10:35

不可以
没法做，成本。

暖暖 追问

2023-09-22 10:39

那就是必须是收到的这单货全部出售出去了才能暂估您刚才写的第二笔分录是吧

郭老师 解答

2023-09-22 10:44

你好，对的，是的，是这么做的。