我是一个小规模企业店铺老板，这家店铺还有5个员工出钱开，注册资本100万，我出50%即50万元，另外50%由5个员工出，每人10%，现在经营了两年了，店铺没有大起色，账面利润为负数。现在有个员工要离职要回投资额，店铺回购他的投资份额，以后若有投资收益按剩下的90%来分，现在店铺除了给回10万元他，还另给8000元当溢价，请问会计如何做分录呢？

一米阳光DT 追问

2023-09-21 09:53

不是很理解那个利润分配的方案，因为利润为负数，不需要做利润分配，就只是给回他10万元，额外再给8000元。当时10万进了实收资本，另外8000是进未分配利润么？

朴老师 解答

2023-09-21 10:02

首先，回购员工的投资份额，需要支付10万元的投资本金和8000元的溢价。
借：库存现金 1008000
贷：实收资本——员工 100000
贷：资本公积——股本溢价 8000
其次，根据新的投资协议，对剩余的90%的利润进行分配。
借：利润分配——未分配利润 9000
贷：应付利润——员工 900
最后，将应付利润转出。
借：应付利润——员工 900
贷：库存现金 90
贷：应交税费——个人所得税 810
最终的分录为：
借：库存现金 100800
贷：实收资本——员工 5000
贷：资本公积——股本溢价 800
贷：利润分配——未分配利润 -50万
贷：应付利润——员工 -9万

一米阳光DT 追问

2023-09-21 10:16

老师，第一笔分录就错了吧，是公司给他钱回购10%股权，注册资本由100万到90万，不应该是
借：实收资本-员工   10万
     贷：库存现金/银行存款    10万
另外付的8000元，你的意思是要进资本公积
借：资本公积-股本溢价   8000
      贷：银行存款    8000
然后这8000元是由公司承担，而不由剩余4个员工股东承担的话，这样处理对不对

朴老师 解答

2023-09-21 10:17

回购的话新股东是谁呢

一米阳光DT 追问

2023-09-21 10:31

没有新股东，还是原来的股东，可以理解为减少注册资本了

朴老师 解答

2023-09-21 10:34

那你直接做撤资的分录就可以

一米阳光DT 追问

2023-09-21 13:43

但是有额外给8000元，问的是这8000怎么做会计处理

朴老师 解答

2023-09-21 13:45

这个算分红吗

有利润分配未分配利润吗