以前年度发生了几笔支出，暂估成本入账后，当年企业所得税汇算清缴调增处理了，今年审计发现，这几笔支出现金退款了，怎么做账务处理呢？

ぃ11⌒. 追问

2023-09-21 08:50

没有以前年度损益调整科目，计入未分配利润科目吗？

冉老师 解答

2023-09-21 08:51

是的，计入未分配利润科目

ぃ11⌒. 追问

2023-09-21 08:55

因为之前年度企业所得税汇算清缴调增了，报表需要怎么修正呢？哪个位置修改呢？可以直接2023年企业所得税汇算清缴时，调减吗？

冉老师 解答

2023-09-21 08:57

报表不需要修正的
直接在2023年度体现

ぃ11⌒. 追问

2023-09-21 09:02

老师 我可以理解为，①以前年度申报的企业所得税汇算清缴报表不用修正，直接填写2023年度企业所得税汇算清缴报表时，调减就行吗？②未分配利润科目金额，因为以前年度调增了，本年度调减，所以填写《纳税调增明细表》调减金额栏对吗？

冉老师 解答

2023-09-21 09:05

1、对的，没问题的

2、因为计入本年23年度的未分配利润科目，不是损益科目，利润表不体现，所以不会在汇算清缴上面体现的，不用单独调整

ぃ11⌒. 追问

2023-09-21 09:17

老师，那我有些不清楚得点，还需要请教一下老师   ：是不是可以理解为  ①会计账上利润10万，暂估调增了2万，当年汇算清缴时调增了所以税务上已经是正确的12万了（税务上暂估成本相当于没有了），所以本年做了冲减的分录，只是涉及到会计账，和税务账套无关      ②那如果以前年度暂估的成本，当年没有收回来调增了，2023年收回来发票是2023年开的，是不是这样做分录1.先冲减会计账借库存现金，贷以前年度损益调整   2.收回之前发票，但是是2023年开的  借：管理费用   贷：库存现金      ，2023年企业所得税汇算清缴时正常计入2023年就行呢？    有点繁琐，辛苦了老师

冉老师 解答

2023-09-21 09:26

你好，学员，老师仔细看了，
两条说的都没问题