老师，公司是做林业病虫害防治的，2022年6月与A公司签订了3年的合同（2022年6月-2025年5月）45万，款分两笔支付，第一笔20万在合同签订后一个月内支付，于2022年6月已收款；第二笔款25万在2025年5月支付。收到的第一笔款20万怎么做凭证？

vicky 追问

2023-09-18 11:55

病虫害防治， 是每季实工一资，总价45万，3.75万元/季，第一笔收到的款20万，至2023年9月预收账款的余额会冲减为0；但后期每季还需实工，款需2025年6月才能收到。2023年9月后的凭证怎么做呢

朴老师 解答

2023-09-18 11:57

1.确认预收账款余额为0： 借：银行存款/现金（20万） 贷：预收账款（20万）
  2.确认每季发生的实际人工费用： 借：管理费用/销售费用等（3.75万元） 贷：应付职工薪酬等（3.75万元）
  3.确认每季收到的款项： 借：银行存款/现金（3.75万元） 贷：应收账款（3.75万元）
  4.确认2025年6月收到的款项： 借：银行存款/现金（20万） 贷：应收账款（20万）

vicky 追问

2023-09-18 12:05

病虫害防治， 每季施工一次，总价45万，3.75万元/季：1）第一笔收到的款20万，银行存款或现金 200,000 贷：预收账款-A公司 200,000，每季 借：预收账款-A公司  贷：主营业务收入 ，至2023年9月预收账款的余额会冲减为0；2）2023年9月以后每季还需施工，余款25万需2025年6月才能收到，2023年9月以后的凭证怎么做呢？

朴老师 解答

2023-09-18 12:13

同学你好
计入成本就可以了

vicky 追问

2023-09-18 12:14

2025年6月收到25万，一次性计入收入吗？

朴老师 解答

2023-09-18 12:19

同学你好
你发票咋开的呢
这个看发票

vicky 追问

2023-09-18 12:20

25万的发票，还没开。如果是2025年6月一次性开25万，可以吗？

朴老师 解答

2023-09-18 12:28

这个尽量不要
按完工比例确认收入就可以

vicky 追问

2023-09-18 12:31

就是每季完工后就开票，借：应收账款，贷：主营业务收入。2025年6月收到款后，借：银行存款，贷：应收账款。是这样吗？

朴老师 解答

2023-09-18 12:35

对的
这个可以这样的

vicky 追问

2023-09-18 12:36

如果A不同意每季开票，科目需怎么做呢？

朴老师 解答

2023-09-18 12:40

同学你好
你先开一个预收账款的发票

vicky 追问

2023-09-18 12:46

1）第一次收款20万时，开了20万的发票，借：银行存款 20万，贷：预收账款 20万；2）2022年6月-2023年9月，每季，借：预收账款 3.75万，贷：主营业务收入3.75万。3）2023年10月以后，需怎么处理呢？是每季开票（如果A同意），借：应收账款  3.75万，贷：主营业务收入3.75万？还是2025年5月开票25万，借：？，贷：？

朴老师 解答

2023-09-18 12:54

根据您提供的信息，如果您在2023年10月后需要继续每季度确认收入并开票，可以按照以下方式进行处理：
  1.每季度开票时： 借：应收账款 3.75万 贷：主营业务收入 3.75万
同时，您需要在发票中注明该款项是之前预收账款的后续收入，以避免与之前开出的发票混淆。
  1.2025年5月开票25万时： 借：预收账款 25万 贷：主营业务收入 25万
您可以将这笔款项与之前预收账款的余额相加，以确定总销售额并计算应缴纳的税款。
需要注意的是，根据您提供的信息，您在2023年10月之前没有将预收账款转为应收账款，因此您在2023年10月之后也不需要进行相应的会计处理。如果您需要将之前的预收账款转为应收账款，您可以按照以下方式进行处理：
借：应收账款 【预收账款余额】万 贷：预收账款 【预收账款余额】万
其中，“预收账款余额”为您在2023年9月30日之前的预收账款总余额。

vicky 追问

2023-09-18 14:13

2025年5月开票25万时： 借：预收账款 25万 贷：主营业务收入 25万。2023年9月后，每季，借：？，贷：？

朴老师 解答

2023-09-18 14:20

借银行

贷预收账款
然后按期确认收入
借预收账款
贷主营业务收入