代扣代缴个税手续费全额发给申报人员的账务处理？谢谢！

张连香 追问

2023-09-14 14:20

我是问单位收到税局返还的 上年度的代扣代缴个税总额的2%的手续费，公司把这笔返还的钱全部发给个税申报人员做为奖励，这笔钱如何做账？是否要交税？

朴老师 解答

2023-09-14 14:23

同学你好
对于公司收到税局返还的代扣代缴个人所得税总额的2%手续费，可以按照以下步骤进行账务处理：
  1.借：银行存款 贷：其他收益或营业外收入
  2.借：应付职工薪酬 贷：银行存款
在这个过程中，公司可以将这笔返还的钱全部发给个人所得税申报人员作为奖励。根据相关税收法规，这笔钱不属于个人所得税征税范围，因此不需要缴纳个人所得税。但是，如果公司使用这笔钱的方式不符合税法规定，可能需要缴纳个人所得税。例如，如果公司将这笔钱发放给非申报人员或用于非申报相关的支出，可能需要缴纳个人所得税。因此，公司需要确保使用这笔钱的方式符合税法规定。

张连香 追问

2023-09-14 14:24

有的说把这钱发给申报人员不用交税，直接借:银行存款，贷：其他应付款-个税手续费-申报人员
；有的又说这钱要交增值值 ，借：银行存款，贷：应交税金-增值税  其他应付款-个税手续费-申报人员

朴老师 解答

2023-09-14 14:37

就是不用交个税的呀

张连香 追问

2023-09-14 17:38

不用交个税，那增值税呢？如果收到手续费后，直接进其他应付款（往来）会产生增值税吗？这里分录又如何处理呢？

朴老师 解答

2023-09-14 17:55

同学你好
这个要交增值税
贷其他收益 
贷销项

张连香 追问

2023-09-15 09:30

老师，请问各环节的分录这样写对吗？
银行收到手续费到账时：借：银行存款
                                        贷：其他业务收入
分发这笔手续费时：借：其他业务收入
                                贷：其他应付款--个税申报人员
                                       应交税金-应交增值税-销项税
                   同时计提附加税：
                                      借：营业税金及附加
                                        贷：应交税金--城建税
                                                           --教育费附加
                                                           --地方教育费附加

朴老师 解答

2023-09-15 09:41

同学你好
这个是借税金及附加的

张连香 追问

2023-09-15 09:44

老师好，您是说的借税金及附加是我的计提部分吗？
还是第2步，分发手续时：借：税金及附加
                                            贷：应交税金-应交增值税-销项税

朴老师 解答

2023-09-15 09:50

对的
增值税不用税金及附加计提的