小规模纳税人在什么情况下转一般纳税人

有爱心的战斗机 追问

2023-09-14 11:59

我公司是个小规模纳税人，是酒店，公司购买了土地使用权，在在建楼房，现在，又以公司名义购买办公楼，想问一下，是不是升成一般纳税人在税务核算上合适点？

有爱心的战斗机 追问

2023-09-14 12:03

2022年已经开始自建楼房了，是小规模纳税人，会计核算也是小企业准则核算的，如果现在申请改成一般纳税人，前面的业务核算需要更改账务吗？因为前面核算是小规模，没有抵扣

廖君老师 解答

2023-09-14 12:07

您好，公司规模这么大当然一般人合适，核算健全就能申报一般人的，不用改账的，以前的收到的专票也不能抵扣，因为小规模征收率低，相当于优惠了，这个进项不能为以后一般人抵扣 

有爱心的战斗机 追问

2023-09-14 12:09

那现在就去申请一般纳税人？等买楼房的进项就可以留抵了？

廖君老师 解答

2023-09-14 12:10

您好，是的呢，一般人就可以抵扣

有爱心的战斗机 追问

2023-09-14 12:11

酒店到现在还没有完工，前面都是收到的工程款的发票，公司自己没有发生业务，都是付钱出去的

廖君老师 解答

2023-09-14 12:12

您好，那快去申请了，这些以后能抵扣啊

有爱心的战斗机 追问

2023-09-14 12:12

想问一下，等在建工程结转到固定资产时，能不能抵扣

廖君老师 解答

2023-09-14 12:16

您好，可以的，可以抵扣

有爱心的战斗机 追问

2023-09-14 12:19

那我问一下，这个月去申请变更成一般纳税人，前面的账务需要把进项调整吗？还是等转固定的时候再调，这样行吗？有没有问题？在账务处理上有什么建议？

廖君老师 解答

2023-09-14 12:29

您好，您的意思是前期收到 的专用发票想调账为  应交税金-应交增值税-进项税么，我认为可以的，因为还没有收入产生过，没有享受过片收率，最安全的是做法是跟专管员确认，每个人的理解和处理不一样