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朴老师

职称： 会计师

2023-09-11 17:16

（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：


借：库存商品


      应交税费—应交增值税（进项税额）


      贷：应付账款/银行存款


（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：


借：应收账款等


       贷：主营业务收入


（三）结转成本：


借：主营业务成本


       贷：库存商品


（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：


借：主营业务成本（征退税差额）


       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）


（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：


借：应收出口退税款（增值税）


       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）


（六）收到出口退税款：


借：银行存款


       贷：应收出口退税款（增值税）

lucky 追问

2023-09-11 17:48

不抵扣   增值税报表是不体现进项的  账务处理还是放进项税额吗

朴老师 解答

2023-09-11 17:53

就是上面的分录哦
你看下

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相关问题讨论
需要收到销售货物的采购的进项税专用发票，才能退税
2021-02-20 17:06:20
你好，这个一般没有特别规定，如果是后开票是话，一般在一个月内开票，否则就会影响退税进度的
2022-02-26 10:11:55
同学 你好 出口退税企业需要有进项票
2018-12-12 22:10:26
你好重新撤回录入把
2022-12-27 09:17:55
你好 是按你勾选的所属期算的。
2019-12-17 15:53:47
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