收到一张专票金额35元，金额30.19，进项1.81.实际报销金额8元，这时候发票已经认证，进项要怎么处理？凭证该怎么做？管理人员报销快递费

Smile 追问

2018-01-17 15:54

这样就不用在进项转出了吗？

邹老师 解答

2018-01-17 15:56

你好，不需要的，没有支付的部分按营业外收入处理

Smile 追问

2018-01-17 15:57

如果要进项转出该怎么做呢

邹老师 解答

2018-01-17 15:57

借；管理费用    贷；应交税费（进项税额转出）

Smile 追问

2018-01-17 15:57

实际发票金额是35，包括了进项。但是报销实际是8元啊

邹老师 解答

2018-01-17 16:00

你好，是什么情况造成的发生金额与报销金额不同

Smile 追问

2018-01-17 16:01

快递费，有两单是个人的不能报销，只有公司的才能报销。发票呢却开了总金额，所以发票金额大

邹老师 解答

2018-01-17 16:02

你好，这种情况需要把不是公司负担的部分做转出的

Smile 追问

2018-01-17 16:03

个人部分要转出啊，所以发票金额是35元，实际只要8元。就是有进项，不知道怎么处理？具体分录怎么做最合理？

邹老师 解答

2018-01-17 16:05

借；管理费用  贷；应交税费（进项税额转出）1.81*27/35  
把这一部分的进项转出

Smile 追问

2018-01-17 16:08

好像不明白，能不能具体数字

邹老师 解答

2018-01-17 16:10

借；管理费用 贷；应交税费（进项税额转出） 1.81*27/35  
1.81是全部进项，27是个人负担的金额，35是总额，对应转出的进项税额就是  1.81*27/35

Smile 追问

2018-01-17 16:12

那要做两张凭证啊，先费用  进项  贷  现金8元。然后在进项转出吗？

邹老师 解答

2018-01-17 16:13

你好，是的，先按正常做费用分录，然后做进项转出

Smile 追问

2018-01-17 16:17

先8元做分录，然后在转出进项，转出的时候为什么还是管理费用啊

邹老师 解答

2018-01-17 16:20

你好，不能抵扣的进项转为营业外支出核算 
借；营业外支出    贷；应交税费（进项税额转出） 1.81*27/35