我们是劳务派遣公司，如果开增值税专用发票，那代发工资和管理费都要按5%全额纳税吗？

杨婷老师

职称： ,初级会计师

2018-01-17 15:13

同学你好是的劳务派遣公司是一般纳税人，有两种计税方法可以选择，一种是一般计税方法，一种是简易计税方法。

一般计税就是以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 6% 的税率计算销项税
按5%征收率来计算。这里要注意，这个简易计税比较特别，是一种差额简易计税方式。具体来说是劳务派遣公司以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，再按照 5% 的征收率计算缴纳增值税。

雪追问

2018-01-17 15:19

没太搞懂呢，比如现在我代发工资是4万，管理费是1万，我总共收对方公司5万，那我现在开票怎么开

杨婷老师解答

2018-01-17 15:26

可以分开开工资开普票专票开专票

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