我去年做的房租收入：借银行存款63000贷营业外收入63000，当时没有开票，今年1月开票，该怎么调整账务处理

红梅傲雪 追问

2018-01-17 09:52

2017年已经扎账，今年还可以用红字冲去年的（借银行存款63000贷营业外收入63000）这张凭证吗

邹刚得老师 解答

2018-01-17 09:54

你好，跨年的把营业外收入科目改成以前年度损益调整科目核算

红梅傲雪 追问

2018-01-17 09:56

请问我应该怎样正确处理这个账务呢，老师

邹刚得老师 解答

2018-01-17 09:58

借；以前年度损益调整  贷；主营业务收入    应交税费

红梅傲雪 追问

2018-01-17 11:07

（1）借：以前年度损益调整--营业外收入 
 贷：（原分录的借方科目） 
（2）相应的所得税调整 
借：应交税费-应交所得税 
 贷：以前年度损益调整--所得税费用 
（3）将以前年度损益调整科目余额转入未分配利润 
借：利润分配-未分配利润 
 贷：以前年度损益调整--本年利润 
（4) 净利润减少，冲回盈余公积 
借：盈余公积 
贷：利润分配--未分配利润

邹刚得老师 解答

2018-01-17 11:09

你好，你所列举的这些分录也是需要一并处理的

红梅傲雪 追问

2018-01-17 11:10

@邹老师:这就是这个账务的完整处理，是吧？

邹刚得老师 解答

2018-01-17 11:15

你好，是的，需要把后面对所得税，盈余公积，未分配利润的全部处理的