老师你好,想请问一下就是生产企业出口进账票是0.13,退税率也是0.13,那我是要把所有的应交税费应交增值税进账税,怎么转到应交税费应交增值税出口退税额,怎么做会计分录呢 比如我6月份的退税额是6000,那我要把6000的进账票抵减,分录是 借:主营业务成本6000贷:应交税费-应交增值税(进账税额)6000吗?
传统的流沙
于2023-09-01 22:33 发布 495次浏览
- 送心意
廖君老师
职称: 注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师
2023-09-01 22:36
您好,不是哦,内销和外销一起考虑的,这个退税额根据计算用于退或抵的,下面分录供您参考
货物出口,实现销售收入时:
借:应收账款
贷: 主营业务收入 - 外销
免抵退税不予免征和抵扣的税额:
借:主营业务成本 - 外销成本
贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
应退税额:
借:其他应收款 - 出口退税
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
免抵税额:
借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
次月收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款 - 出口退税
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请看插入的图片,谢谢
2018-01-12 12:51:12

申请退税月份做
2017-08-23 08:13:12

您好,不是哦,内销和外销一起考虑的,这个退税额根据计算用于退或抵的,下面分录供您参考
货物出口,实现销售收入时:
借:应收账款
贷: 主营业务收入 - 外销
免抵退税不予免征和抵扣的税额:
借:主营业务成本 - 外销成本
贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
应退税额:
借:其他应收款 - 出口退税
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
免抵税额:
借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
次月收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款 - 出口退税
2023-09-01 22:36:16

出口抵减内销分录:
借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金———未交增值税
借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
2019-11-03 16:35:02

同学你好
是的,第三条和第四条的“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”数据是同一个。
在免抵退税的会计处理中,这个科目是用来记录与出口退税相关的税额变动的。具体来说:
1.在计算应退税额时(即第三条),企业预计会收到一定金额的退税款,因此将这部分金额记入“其他应收款 - 出口退税”的借方,同时将该金额从“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”的贷方转出,表示这部分税额企业已经预计会收到退税,不再需要缴纳。
2.在计算免抵税额时(即第四条),企业利用出口货物的退税额来抵减内销货物的应纳税额。这部分免抵税额也是通过“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”科目来处理的,但是方向相反。企业将这部分免抵税额记入“应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额”的借方,同时从“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”的贷方转出,表示企业已经利用出口退税额来抵减了内销货物的应纳税额。
因此,虽然这两个分录都涉及到了“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”这个科目,但是它们所表达的经济含义和用途是不同的。在第三条中,该科目用于记录预计会收到的退税款;在第四条中,该科目则用于记录已经用于抵减内销货物应纳税额的退税额。
2024-05-22 14:36:16
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