送心意

廖君老师

职称注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2023-09-01 22:36

您好,不是哦,内销和外销一起考虑的,这个退税额根据计算用于退或抵的,下面分录供您参考

货物出口,实现销售收入时:
借:应收账款
贷: 主营业务收入 - 外销

免抵退税不予免征和抵扣的税额:
借:主营业务成本 - 外销成本
贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

应退税额:
借:其他应收款 - 出口退税
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

免抵税额:
借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

次月收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款 - 出口退税

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请看插入的图片,谢谢
2018-01-12 12:51:12
申请退税月份做
2017-08-23 08:13:12
您好,不是哦,内销和外销一起考虑的,这个退税额根据计算用于退或抵的,下面分录供您参考 货物出口,实现销售收入时: 借:应收账款 贷: 主营业务收入 - 外销 免抵退税不予免征和抵扣的税额: 借:主营业务成本 - 外销成本 贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出 应退税额: 借:其他应收款 - 出口退税 贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 免抵税额: 借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额 贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 次月收到退税款时: 借:银行存款 贷:其他应收款 - 出口退税
2023-09-01 22:36:16
出口抵减内销分录: 借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金———未交增值税 借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
2019-11-03 16:35:02
同学你好 是的,第三条和第四条的“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”数据是同一个。 在免抵退税的会计处理中,这个科目是用来记录与出口退税相关的税额变动的。具体来说: 1.在计算应退税额时(即第三条),企业预计会收到一定金额的退税款,因此将这部分金额记入“其他应收款 - 出口退税”的借方,同时将该金额从“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”的贷方转出,表示这部分税额企业已经预计会收到退税,不再需要缴纳。 2.在计算免抵税额时(即第四条),企业利用出口货物的退税额来抵减内销货物的应纳税额。这部分免抵税额也是通过“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”科目来处理的,但是方向相反。企业将这部分免抵税额记入“应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额”的借方,同时从“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”的贷方转出,表示企业已经利用出口退税额来抵减了内销货物的应纳税额。 因此,虽然这两个分录都涉及到了“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”这个科目,但是它们所表达的经济含义和用途是不同的。在第三条中,该科目用于记录预计会收到的退税款;在第四条中,该科目则用于记录已经用于抵减内销货物应纳税额的退税额。
2024-05-22 14:36:16
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