买进材料做：借：原材料 应交税费/增值税/进项税 贷：应付账款 销售产品的时候是，借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费/应交增值税/销项税，那月末的时候这个应交税费怎么结转呢？之前都没有做过结转，如果本期进项有多，留在下期认证的分录又应该怎么做呢？三级科目改成：待认证进项税？

熊敏 追问

2018-01-16 17:52

还是没弄明白，比如：这个月的进项发票有多，是不是可以不认证，但是账上仍然记，借：应交税费/增值税/进项税额？不是不认证不允许抵扣的吗？那结转又应该怎么做呢？

王雁鸣老师 解答

2018-01-16 18:18

您好，可以的，不认证也可以记入应交税费/增值税/进项税额，就是申报增值税时，不抵扣就行了。是不认证不允许抵扣的。不认证的就不用结转了。

熊敏 追问

2018-01-16 22:50

但是上面的那个结转的分录仍然没有看明白，没理解！

王雁鸣老师 解答

2018-01-16 22:54

您好，比如说本期销项税额100元，进项税额80元。则结转时，借：应交税费-应交增值税-销项，100元，贷：应交税费-应交增值税-进项，80元，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，20元，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，20元，贷：应交税费-未交增值税，20元。 
 
这个能明白吗？

王雁鸣老师 解答

2018-01-18 16:09

应交税费一定要结转吗？之前从来没有结转过。不结转有何影响？