加工企业出口普通饰品公司，购进国内原材料50万，生产出产品100万，1万出口，99万内销，退税率15%，增值税率17%，当期应纳税额是多少，当期免抵税额多少，当期免抵退税额是多少？

老江老师

职称： ,中级会计师

2018-01-16 06:12

假如上述金额都是不含税
1、进项税额=50*17%=8.5
2、免抵退不得免征和抵扣税额=1*（17%-15%）=0.02 （假设1万是FOB人民币）（进项要转出）
3、当月应纳增值税=99*17%-（8.5-0.02）=8.35
4、免抵退税额=1*15%=0.15
5、当月应退税额 0
6、当月免抵税额=0.15-0

李追问

2018-01-16 10:46

棒棒哒！这种分录该怎么写？

老江老师解答

2018-01-16 10:57

@235*385:这个简单，只要写一条分录，对应2，借营业成本贷应交税费-应交增值税（进项转出），采购与销售按正常编制凭证

李追问

2018-01-16 11:32

谢谢老师，太棒了

精选问题

老师，像股东借款一直未还，年底未还，为什么可能会按问

同学，你好财税〔2003〕158号文第二条答
公司因经营周转，法人借款给公司，这种情况给法人多问

同学，你好一般和银行利息一样就行答
老师好，请问，我们是投标方，但由我们支付甲方与代理问

同学您好，很高兴为您解答，请稍等答
老师，就是借款个人，需要还款，那些挂报销其他应付款- 问

同学，你好是的，也要冲答
老师，我们单位需要缴纳电费，但是发票和收据都开不问

需要对方开分割单做账答

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